Vergi oranlarının sınıflandırılması. Vergi oranları türleri

Rusya Federasyonu mevzuatı, çok sayıda vergiyi ve karşılık gelen oranları sağlamaktadır. Onların onayları doğrultusunda devletin yetkin bir politikası, bütçe politikasının etkililiğini ve ulusal ekonomik sistemin bir bütün olarak geliştirilmesini belirler. Değerlerini belirleme özgüllüğü nedir? Vergi oranlarını sınıflandırmanın gerekçeleri nelerdir?

Vergi oranı nedir?

Böyle bir olgunun özelliklerini vergi oranı olarak inceleyeceğiz. Bu terimle, çoğu zaman, belirli bir bütçe koleksiyonu türü için ilgili taban ölçüm birimi başına tahakkuklar gelmektedir. Vergi oranlarının belirlenmesi çoğunlukla faiz yardımı ile yapılır. Örneğin, Rusya'daki kişisel gelir vergisi oranı% 13, KDV oranı% 18'dir.

Bazı durumlarda, ilgili rakam ondalık sayı biçiminde belirlenir. Kişisel gelir vergisi ve KDV için sırasıyla 0,13 ve 0,18 olacaktır. Ayrıca, yasalar Rus vergi mükellefleri için 0 vergi oranı (sıfır) sağlayabilir. Bu, basitleştirilmiş vergi sistemi altında faaliyet gösteren işletmeler için sıfır KDV örneği ile gözlemlenebilir. Sonra bu özelliği daha ayrıntılı olarak ele alacağız.

Bahis çeşitleri

Vergi oranlarının ana türleri nelerdir düşünün. Dünya ekonomi biliminde, ilgili göstergelerin belirlenmesine yönelik çok sayıda yaklaşım vardır.

Vergi oranlarının sınıflandırılması için en yaygın gerekçelerden biri, ödeyici için sorumluluk derecesi. Bu kriter içinde göstergeler şu şekilde olabilir:

• Temel (bunlar, ödeneğin fayda ve diğer tercihleri uygulamak amacıyla belirli bir kategoriye aktarılmasını ima etmeyen oranlardır);
• İndirilmiş (bunlar, vergi mükellefinin tercihli veya tercih veren statüsünü dikkate alarak, sıfır vergi oranına kadar belirlenen göstergelerdir);
• Artan (bu tür bir oran, ödemeyi yapan kişinin etkinliğinin devlete daha fazla vergi tahsil etme hakkı veren işaretlerle karakterize olduğunu gösterir).

İncelenen göstergelerin sınıflandırılmasının bir diğer temeli de bunların kurulması için bir yöntemdir. Dolayısıyla, vergi oranları:

• Mutlak (toplanan tutarın vergilendirmenin her birimi için sabit olarak belirlendiği varsayılır);
• Göreceli (bunların değeri doğrudan vergilendirme biriminin değeri ile orantılıdır).

Rusya vergi sistemi hakkında konuşursak, oranları federal, bölgesel veya yerel olarak sınıflandırmak gibi sınıflandırmak için böyle bir temel seçebiliriz. Dolayısıyla, ilgili göstergelerin onaylanma yetkisi değişir. Federal vergiler için oranlar, en yüksek devlet yetkilileri tarafından, bölgesel olanlar için - Rusya Federasyonu konusundaki seviyedeki ilgili yapılar, yerel olanlar için - belediye kuruluşları tarafından belirlenir.

Rusya Federasyonu'ndaki temel vergi oranları

Rusya Federasyonu Vergi Yasası ile belirlenen temel vergi oranlarını inceleyeceğiz. Rus bütçesindeki en yaygın ücret türleri arasında:

• Gelir vergisi;
• Kâr organizasyonları;
• KDV;
• USN için gelir (kar);
• UTII;
• Nakliye vergisi;
• Kuruluşlar için emlak ücreti;
• Vatandaşlar için emlak vergisi;
• Arazi vergisi.

Ayrıntılarını ayrıntılarıyla inceleyelim.

Kişisel Gelir Vergisi

Rusya'da kişisel gelir vergisi veya kişisel gelir vergisi oranları - Rusya Federasyonu sakinleri için% 13, bu statüye sahip olmayan vatandaşlar için% 30. Ödemeyi yapanların birinci kategoriye girdiği kriter, yılın ana kısmının Rusya'da olmasıdır. Bir kişinin Rusya Federasyonu vatandaşı olup olmadığı veya yabancısı olduğu önemli değil.

Rusya'da, kişisel gelir vergisi, bir kişinin aldığı en çeşitli gelirlerden ödenmektedir: ücretlerden, sözleşme çalışmaları ve hizmetlerin performansı, mülk satışı vb. Bu bedelin özelliği, sosyal, mülkiyet ve standart olarak çeşitli kesintiler yapıldığıdır. Yani, kişisel gelir vergisi ödeyen bir vatandaş, ücreti, kanunların öngördüğü gerekçelere uygun olarak azaltabilir.

Yukarıda tanımlanan sınıflandırmaya dayanan kişisel gelir vergisi oranı, temel ve göreceli olarak sınıflandırılabilir. Bununla birlikte, ödeyen kişinin Rusya Federasyonu mukim statüsüne sahip olmadığı durumda, büyüklüğü 2 kattan fazla arttığından, artan olarak sınıflandırılabilir.

Kurumlar vergisi

Bu vergi, büyük ölçüde, büyük ciroya sahip büyük işletmeler tarafından ödenmektedir. Küçük ve orta büyüklükteki işletmeler USN modunda çalışmaya çalışır. Bu koleksiyon için, 2015 yılındaki vergi oranları her tür işletme geliri için% 20'dir. Mevzuat, belirli ödeneğin kategorileri için kişisel gelir vergisi ödemek için olduğu gibi, bütçeye uygun transferleri yapmak isteyen kuruluşlar için herhangi bir fayda tanımlamaz.

Yukarıda belirlediğimiz oranların sınıflandırılması gerekçesiyle, kâr vergisi için belirlenen oran, temel ve göreceli olarak sınıflandırılabilir.

DKV

Katma değer vergisi oranı, KDV, Rusya'da -% 18. Aynı zamanda, herkes öder. USN'de çalışan firmalar için, KDV için 0 vergi oranı oluşturulmuştur. Bu koleksiyon ile kişisel gelir vergisi arasında, bazı analojiler çıkarmak mümkündür - kanun, kuruluşlarca KDV hesaplanması ve ödenmesine ilişkin kesintiler için çeşitli gerekçeler önermektedir.

KDV oranları göreli ve temel olarak sınıflandırılabilir.

USN ile Vergiler

Vergilendirmenin basitleştirilmiş bir sistemi veya USN ilginç bir olgudur. Bu tür ücretler, özellikle işletmelerin açılması için önemli olan işletmeler için vergi yükünü önemli ölçüde azaltmak üzere tasarlanmıştır. Aslında, ciroları nispeten küçük olan kuruluşlar tarafından 60 milyon ruble içerisinde kullanılabilir. Yılda bir. Rusya Federasyonu mevzuatı, USN için 2 tür oranı tanımlamaktadır: şirketin gelirinde bir vergi tahsil ederken -% 6, karlardaki ücretlerle -% 15. Girişimci, devletle birlikte belirtilen iki yerleşim planından birini kendisi seçer.

Basitleştirilmiş vergi sistemi altında faaliyet gösteren işletmeler için, yukarıda belirttiğimiz gibi, 0 KDV vergi oranı belirlenmiştir. Bununla birlikte, firma bağımsız olarak belgeleri oluşturabilir, bu nedenle ilgili ücreti ödemek zorundadır. Katma değer vergisi tabana ve akraba atfedilebilir.

USN için belirlenen oranlar, indirimler (gelir vergisi için tanımlananlara alternatif olarak belirlenmiştir) ve akraba atfedilebilir. Fakat bazı avukatlar, bunları temel olarak sınıflandırmaya eğilimlidirler çünkü ilgili ücret ayrı bir kategoriyi belirtir.

USN ve IP için kamu fonlarındaki ücretler

USN ve kamu fonlarındaki ücretler - bireysel girişimcilerin kendileri için ödediği FIU ve FOMF arasındaki korelasyonu incelemek yararlı olacaktır. Bu PI ödemeleri, bir karı olsun ya da olmasın bağlıdır. Dolayısıyla, uygun vergi türünün değeri mutlak olduğu için mutlak olarak sınıflandırılabilir (bir yıl için belirlenir). Örneğin, 2015 yılında ilgili tutar yaklaşık 22 bin ruble. Kamu fonlarına yapılan ücretlerin ödenmesiyle ilgili mevzuat düzenlemesinin özelliği, bu ödemelerin USN üzerindeki vergilerin ödenmesine karşı tamamen kredilendirilebilmesidir. Aslında USN için 0 vergi oranı vardır. Bu kullanışlı özellik, Rus girişimciler arasında çok olumlu bir değerlendirme buluyor.

UTII

Rusya Federasyonu'nda faaliyet gösteren bazı şirketler, UTII (tek başına vergiden düşen gelir vergisi) rejimi altında faaliyet göstermeyi tercih etmektedir. Bu tip ücretlerin oranı federal mevzuatla belirlenir; şimdi% 15'dir. Fakat buna ek olarak, temel vergilendirme, fiziki göstergeler ve K1 ve K2 katsayıları bu vergiyi hesaplama formülü olarak kullanılmıştır. Bu ücretin yasal düzenlemesinin özgüllüğü nedir? Temel karlılık, fiziksel göstergeler ve ilk katsayı, federal kanunlarda, ikinci bölgesel kanunlarda belirlenmiştir. İşletmenin UTII modunda yaptığı iş, gelir dikkate alınmaksızın bütçeye sabit bir ücret ödediğini varsayıyor. Dolayısıyla, bu vergi oranı mutlak ve basittir.

Taşımacılık vergisi

Ulaşım vergisi, bölgesel kategoriye aittir, ilginçtir. Üzerindeki oran, çeşitli kriterlere göre belirlenebilir: bir otomobilin veya diğer bir aracın üretim yılı, motorun gücü, kapasitesi, bir kategoriye veya başka bir ülkeye atfetme. Teorik olarak, farklı bölgelerin mevzuatıyla belirlenen ilgili göstergelerin bazıları çok önemli farklılık gösterebilir. Örneğin, 100 beygir gücüne kadar motor kapasitesi olan araçlar için, nakliye ücretinin vergi oranı 1 ila 25 ruble olabilir. Bir litre için. a. Bununla birlikte, söz konusu göstergeler, Rusya Federasyonu yetkilileri tarafından Vergi Usul Kanunu'nda belirlenen rakamlara göre en fazla 10 kat azaltılabilir veya artırılabilir.

Nakliye vergisi oranı göreli ve temel olarak sınıflandırılabilir. Ancak kanun, bazı durumlarda bu koleksiyonun belirli göstergelerinin çeşitlerini artan veya azalan olarak sınıflandırmasına izin veren zeminler sağlar.

Kuruluşlar için emlak vergisi

İşletmelerin emlak vergileri bölgesel olarak sınıflandırılır. Bu ne anlama geliyor? Her şeyden önce, mülk üzerindeki vergi oranının Rusya Federasyonu mevzuatının seviyesine sabitlendiği gerçeği. Bununla birlikte, Vergi Yasası marjinal oranını -% 2,2'yi belirtir. Mülk ücreti ödenir: Rusya kuruluşları (eğer taşınır ve taşınmaz mallar varsa, bilançoda kaydedilirler), yabancı şirketler (gayrimenkul sahibi).

İlgili koleksiyonu ve makalenin başında belirlediğimiz vergi oranları türlerini karşılaştırırsak, ilgili göstergeyi göreceli ve temel olarak sınıflandırabiliriz.

Vatandaşlar için emlak vergisi

Emlak vergisinin ödenmesi Rusya Federasyonu mevzuatı ile vatandaşlar için de belirlenir. Bu zorunluluk özellikle daire, oda ve ev sahipleri tarafından karşılanmalıdır. Vatandaşlar için emlak vergisi oranı belediye makamları tarafından belirlenir - konut kadastro değerinin% 0.1-0.3'ü arasında.

Aynı zamanda, 2019 yılına kadar, karşılık gelen ödemelerin hesaplanması için formül, vatandaşların bu vergi yüküne uyarlanmasını kolaylaştıran katsayıları azaltan bir yöntem kullanmaktadır. Ayrıca, vatandaşlar için mülk ücretlerinin miktarını belirlerken, kesintiler belli sayıda metrekare için konut alanında azalma ve kadastro değerinde orantılı bir azalma olarak kullanılır.

Belirttiğimiz sınıflamaya uygun olarak, vatandaşlar için emlak vergisi oranı göreceli ve temel olarak belirtilebilir. Söz konusu koleksiyon yerel olarak sınıflandırılır. Arazi vergisi de bu kategoriye girmektedir. Onun özgüllüğünü inceleyelim.

Arazi vergisi

Vatandaşlar için mülk üzerindeki vergide olduğu gibi, söz konusu ücretle ilgili oranlar belediye yasal işlemlerinde sabitlenmiştir. Araziye gelince, değeri% 1,5'i geçemez; tarıma, konut yapımına, bahçecilik ve bahçecilik alanlarında kullanılır. Kalan arazi kategorileri için göstergenin eşik değeri% 0.3'tür.

Söz konusu tahsilat oranları göreceli ve basit olarak belirtilebilir. Bazı avukatlar% 0,3'lük rakam alt sınırına işaret ediyor.

2015 yılı vergi mevzuatındaki değişiklikler

Dolayısıyla, Rusya'da en çok farklı ücret türleri ve ilgili vergi oranları onaylanmaktadır. 2015 yılı, vergi mükelleflerinin devlete karşı yükümlülüklerini düzenleyen bazı düzeylerde, bu göstergelerin ayarlanması açısından yasa koyucunun önemli faaliyetleri ile karakterize edilmektedir.

Belki de vergi mevzuatındaki en dikkate değer düzenlemeler, vatandaşların devlete devretmesi gereken mülkiyet suçlamalarına değindi. Yukarıda bu tür vergilerin konut kadastro değerine göre hesaplandığını kaydetti. Ancak 2015 yılına kadar koleksiyonun değeri genel olarak çok daha düşük olan envanter değeri ile belirlendi.

Dikkat çekici değişiklikler nakliye vergisini de karakterize eder. Mesele, 2015 yılından bu yana pahalı arabalar için karşılık gelen koleksiyonun (3 milyon ruble ve üzeri) artan katsayıları kullanarak hesaplanmasıdır. Dolayısıyla, ilgili vergi oranının önemli ölçüde değiştirildiği yıl 2015'dir. Pahalı araç sahipleri, nakliye vergilerini daha sıkı kriterler altında ödeyeceklerdir.