Kablolama, muhasebe: satış Zararlar

ürünlerin depolanmış stoklarında toptan ticaret yapan kuruluşlar. eskimiş ürünlerden zaman zaman size kurtulmak gerekir. Bunlar kapalı yazmak veya maliyetinin altında satabilirsiniz. İşletmeler aynı zamanda kitabın daha düşüktür sözleşme bedelinin en ekipmanı satabilirsiniz. Bu gibi durumlarda, işletim sisteminin satışa kayıpları kapalı yazmak için?

mevzuat

donanım satışından kaynaklanan kaybı, gelir vergisi gider olarak vergi mükellefi tarafından görülür (Md. Vergi Kanunu'nun 268). Bu diğer giderler ve kalan faydalı ömrü boyunca itfa eşit kısım halinde eklenmiştir.

CU işletim sistemi 91 "Diğer gelir ve giderler", hem de bir alt hesap tarafından kullanılan bilgilerin satışıyla ilgili bilgi görüntülemek için "Bertaraf Ekipmanları." birikmiş amortisman - DT'ye göre CT içinde görevden tesisin değerini gösterir. bertarafı sonra kalan değeri hesaba 91 içine kapalı yazılır.

zararına çalışıyor satışı: Elektrik tesisat

• DT01 alt "Bertaraf" KT01 alt "kullanmak için işletim sistemi" - projesinin orijinal maliyetini düşülen.
• DT02 KT01 alt "İmha" - tahakkuk eden amortisman düşülen.
• DT91 alt hesap "Diğer maliyetler" KT01 alt "İmha" - kalıcı bir değer yüklü.
• DT62 (76) KT91 "Diğer gelirler" - anlaşılmış fiyata satılan ekipman.
• DT91 "Diğer giderler" KT68 - KDV tahsil.
• DT50 (51) KT62 (76) - ödeme aldı.
• DT99 KT91 - mali sonuçlarını yansıtmaktadır.

ekipmanın satışından kaynaklanan zarardan BU miktarı örgütünün nihai mali sonucunu belirleyen tam olarak katılmaktadır. raporlama dönemi için kayıp OU miktarı kısmen yansıtılır ve BU'da - tam olarak, yani vergi farklar vardır. Böylece, söz konusu kayıtlarına ek olarak bu tür kablo oluşturmak için gereken:

- gerçekleşme anındaki: DT09 KT68 - Vergi varlık yansıyan;

- Aylık: DT68 KT09 - kısmen ödenen vergi varlığı.

1C

ekipmanın Gerçekleşme kayıtlar belge oluşturulur 91. hesabın programında yansıtılır "OS gönderiliyor." Mali sonuç her bir nesne için RT 90.01.1 ve 90.02.1 miktarlarının karşılaştırılması ile değerlendirilebilmektedir.

Belge "Operasyonu (CU ve OU)" sekmesi OU satış kayıpları göstermelidir. Kablolama: KT91.09 DT97.03. Geçici farklar KT91.02.P DT97.03 kaydını gösterilmiştir.

Bir sonraki adım - "Ertelenmiş giderler" rehber dolum:

• LSO görüntüle - amortismana tabi nesnenin satış.
• giderlerin Tanıma - Aylık.
• kayıp miktarı.
• düşebiliriz başlatın - Ayın 01 akımına aşağıdaki.
• yazma-off sonu - 30 (31) nesnesi tamamen silinecek ayın.
• Skoru: 91.02.
• Subkonto BU (NU) - makale "işletim sisteminin uygulanması sonrasında mali sonuç."

Mali sonuç tanımını, NPP hesaplamaları: Aşağıdaki son bir ay içinde düzenleyici belgeleri tutmaktır.

Merkez Bankası Uygulanması

Vergi matrahının belirlenmesinde prosedür Sanat tarafından düzenlenir. Vergi Kanunu'nun 214. operasyonlar, döviz, dönüşüm ve Merkez Bankası kurtuluş UYGULAMAYA YÖNELİK hükümlerinin tanımladı.

, Satış kaybını kar nasıl hesaplanacağını düşünün. formül:

satışlardan Mali sonuç = gelir - maliyetler.

Gelir ayrı piyasada işlem gören sertifikaların ve girişinde görünmesi olmayanları üzerinde sorumluydu, ama Merkez Bankası tarafından belirlenen gereksinimlerini karşılamak almaktadır. Vergi Kanunu'na göre, ulaştığı tarihten itibaren tarih kabul:

• içinde fon transferinin gününde - Peşin aracılık hesap mütevelli veya Merkez Bankası tutucu.
• Ayni - transferi gelir gününde. Genellikle tek başına bu tür operasyonlar diğer sertifikaları için değiş tokuş edilir.

finansal sonuçlarının hesaplanmasında hesap tür maliyetlerin dikkate alır:

• sözleşme uyarınca ödenmiş ihraççının tarafından aktarılan tutarlar;
• Profesyonel menkul kıymetler piyasası katılımcılarının hizmetler için ödeme;
• prim, indirim satın alma veya hisse ödenmesinde PIF ödenen;
• değişim ücreti;
• ödenen vergiler;
• Ödeme kayıt kuruluşu;
• işlemlerini yürütmek için Merkez Bankası'ndan alınan kredilerin sahibi tarafından ödenen% miktarı;
• sertifikaların alımı ile ilişkili diğer maliyetler.

mükellef orijinal sertifika için ödenen tutar kadar tanınan gelirlerinin kompozisyonda, Merkez Bankası alışverişinde varsa. Tüm masraflar 'belge teyit edilmesi gerekir.

görüldüğü gibi kar, satış kaybı? kayıtlar aşağıdaki gibidir:

• DT76 KT91-1 - başka bir kuruluşa hisselerinin satışından olumlu mali sonuç elde;
• DT91-2 KT58-1 (76) - onların edinimi ile ilgili menkul ve giderlerin değerini düşülen.

örnekler

2014 yılında şirket satış sözleşmeleri kapsamında Merkez Bankası satılan:

• 01.04 - 10 milyon adet satılan .. 1,5 milyon ruble hisse.;
• 25,04-50000 ruble piyasada işlem görmeyen 50 hissesini sattı ..

. Merkez Bankasının ilk grup depolanması toplam maliyeti 1,3 milyon ruble ve ikinci olarak gerçekleşti - 55000 ruble .. mali sonuç ayrı olarak hesaplanır.

1. 1,5-1,3 = 0.2 sen ..

2. 50-55 = - 0.5 sen ..

Yani, organizasyon piyasada işlem görmeyen hisse satışından zarar gördü.

Özellikler

vergi hesaplanması için temel Merkez Bankası satışından kârdır. İşlemin süresi boyunca müzakere edilemez sertifikalar tarafından işlendiği Ayrıca, eğer o onlardan kâr aynı CB ile diğer işlemlerde gerçekleşen kaybı azaltılır.

2015 yılında 2 alım ve sertifikaların satışı piyasada işlem görmeyen bu taahhüt edilmiştir. Bir 300 bin ruble kar aldı ve ikinci - .. 25 bin ruble tutarında Kaybı .. Bu durumda, vergi hesaplanması için temel toplam mali sonuç olacaktır: 300 - 25 = 275.000 ruble ..

faturaları dolaşımı

mali sonuç yöntem yukarıda anlatılan tarafından Merkez Bankası ile söz konusu işlemler belirlenir: satışından elde gelirlerden bütün masrafların toplamı düşülür. Vergi Kanunu'na göre, senetler ve diğer Merkez Bankası satışından elde kayıpları Dönem içinde sertifikalarla operasyonlar için vergi tabanını azaltabilir, önceki dönemde aldı. Bu ana faaliyeti kar Merkez Bankası ile işlemlerden negatif finansal sonuca indirgenemez anlamına gelir.

Tasarı peşin ödeme için sunulabilir. Için muhasebe mali sonuç Merkez Bankası ile işlemlerin gibi işlemlerin, senetler Merkez Bankası olarak satın alındı gereklidir. Yani para için sertifikanın satışını onaylayan bir belge olmalıdır vardır.

fatura ödeme aracı, buradaki operasyonların olgunluk mali sonucunda hazırlanmıştır edin. Organizasyonlar ayrı tür işlemler için vergiye tabi tabanını saymak olamaz ve indirimli kayıplarının miktarı başvurmak için.

tazminat

Vergi Kanunu bireyler için piyasada işlem gören Merkez Bankası'nda aşağıdaki vergi dönemleri, bir olumsuz mali sonuç aktarmak için fırsat sağlar. için azaltılmış tabanında Zararlar kişisel gelir vergisi hesaplanması. tutarlar cari yıl dahil edilmedi tam veya kısmen önümüzdeki yıl ileriye gerçekleştirilebilir. Aynı rakam dokuz kez maliyetlerini azaltabilir.

zararla malzemelerin satışı

eski haline gelmiştir depolarda kalıntıları, düşülen veya satış edilmelidir. İkinci durumda ise, satış fiyatı muhtemelen satın alma daha az olacaktır. Ortaya çıkan zarar, satıştan elde edilen gelir vergisi hasılatını oluşturmaktadır - satış geliri bir parçası olarak ve maliyetlerin üretim maliyetine yansıtılır (Vergi Kanununun 268.). işlem fiyatı birine veya benzer malların piyasa değerinin diğer tarafında sapmak% 20'den fazla olacaksa, vergi ek NPP ve cezaları değerlendirilebilir.

İşletme faaliyetleri

90 "Satış" tarafından sağlanan sıradan istihdam mali sonucunu görüntülemek için. Onu alt hesabı istila için hangi gösterir:

• 90.01 - satışından elde edilen gelir.
• 90.02 - Maliyet.
• 90,07 - Dağıtım maliyetleri.
• 90,09 - "satış kar / zarar."

örnek

kurumsal kasada bir ay boyunca 900 bin aldı. ovuşturun. gelir olarak. Malların Maliyeti 790 bin miktarda sattı. ovuşturun. Dağıtım maliyetleri - 68000 ruble .. Biz satış geliri, kayıplarını hesaplamak. kablolama:

• DT50 KT90.01 - 900 000 - türetilmiş gelir.
• DT90.02 KT41 - 790 000 - dikkate malların maliyetini alır.
• DT90.07 KT44 - 68 000 - maliyetler düşülen.

Finansal sonucu:

• DT90.01 CT 90,09-900,000
• DT90.09 KT90.02 - 790 000
• DT90.09 KT90.07 - 68,000

hesap 90,09 nihai denge: 900 - (790 + 68) = 42.000.

raporlama döneminin sonunda şirket karlarını aldı.

DT'nin ciro CT daha büyük olsaydı, gider kapalı gönderme olacaktır:

DT99 CT 90,09 - bir kayıp olarak tanıdı.

ticaret ödeneği

Bazen ürün fiyatlarının fatura döneminin ortasında değiştirilir. tüm ürünler için eşit bir yüzde formunda ticari indirimleri artan örneği ele alalım.

formül:

• Brüt kâr = Ciro * ek ücret / 100.
• Nabavka = Ticaret yardımı (%) / (100 + Ticaret yardımı (%)).

Ltd 12.5 bin 01.07 hesaba 41 mal geri kalanında. Rub. 01.07 (42) tarafından en Ticaret marjı 3.1 bin olarak gerçekleşti. Ruble. Temmuz ayında, üretim 37 bin toplamı için satın alındı. Ovuşturun. KDV. Tüm ürünler marka değerlendirilmiştir -% 35. şirket torbaya ilerler eseri 51000 olan aldı. ovuşturun. (KDV Dahil - 7780 ruble ..). Dağıtım maliyetleri - 5000 ruble ..

ticaret ödeneklerin boyutu olarak gerçekleşti:

- yeni ürünler: 37 000 x 35% = 12.950 ruble.

- satılan ürünlere:% 35 / (100 ± 35%) = 25.93,%.

Brüt Gelir: 51 x 0,2593 / 100 = 13 222 ruble.

BU, kar satışların kaybını görüntülenir. kablolama:

• DT50 CT 90-1 - 51 000 - Geliri yansıtır.
• DT90-3 KT68 - 7780 - KDV.
• DT90-2 KT42 - 13 222 - miktar marjları ile borç.
• DT90-2 KT41 - 51 000 - uygulama maliyetini mahsup.
• DT90-2 KT44 - 5000 - satış giderleri oluşturdu.
• DT90-9 KT99 - 7780 - - 51 000 miktarında bir kar (-13 222) - 51 000-5000 = 442 ruble.

ödenek ürünlerinin her grup için ayrı ayrı atanır durumlar da vardır. Ardından, brüt gelirin hesaplanması için formül olacaktır:

VD = (devir (1) x-payları devir + ... + (n) x karşılıkları) / 100

ay başında malların Bakiyesi - 16.800 ruble .. değerinde Alınan ürünler - 33200 ruble .. Yeni vardıklarında - Ticaret marjı malların denge ve% 26 için 39% 'dir. satış hasılatı - 50 000 ruble. (KDV Dahil -. 7627 ruble ..). Satış giderleri - 3000 ruble.

Biz ödenek ticaret hesaplamak:

- ürünlerin ilk grubu için: 39 / (+ 39 100) = 28.06,%;
- Ürün ikinci grup için: 26 / (+ 26 100) 20.64 =%.

ay için brüt gelir olacak:

16.8 x 33.2 x 0,2806 + 0,2064) / 100 = 11 564 ruble.

Biz ECU harita verilerini:

• DT50 KT90-1 - 50000 - Geliri yansıtır.
• DT90-3 KT68 - 7627 - KDV oluşturdu.
• DT90-2 KT42 - 11564 - tahsil ticaret marjı.
• DT90-2 KT41 - 50000- uygulama maliyetini mahsup.
• DT90-2 KT44 - 3000 - masraflarını düşündü.
• DT90-9 KT99 - 7627- (-11 564) - - 50 000-3000 = 937 ruble 50 000 satış kar.

NPP hesaplamak için malların alım değerini bilmesi gerekir. Bu ticari marjının değerinden hesaplanır. Ama vergi ve muhasebe hesaplamaların sonuçları farklı olabilir. Örneğin, ECU de kredi faiz üretiminin maliyetine dahil ve OU'daki - dışı faaliyet giderlerine ilişkin.