Kablolama KDV - bu zor

Katma değer vergisi - Ciddi bir makale, muhasebeciler içindir vergi rejimi üzerinde yoğunlaşmaktadır. gelir vergisi ve KDV - Belki sadece iki vergileri büyük bir vergi uyuşmazlıklarının miktarını neden olur. kara, ulaşım, varsa tüketim vergisi maden kaynaklarının kullanımı için bazı faaliyetlerde çalışan veya mülkün belirli tipteki sahip şirketleri ödemek zorundadır, bu iki vergi - Gelir ve KDV - formunun bakılmaksızın, Ocho ticari kuruluşun bütün ödemesi gereken kullanılabilir bir mülkiyet veya faaliyetin sahipliği. Tüm muhasebe kayıtları hesaplama kaydetmek ve KDV'nin iadesi kendi bilançoda Muhasebeci en önemli ve sık zaman alıcı görevlerinden biridir. Büyük organizasyonlar bu işlemler genellikle ayrı personel birimi kullanılmaktadır yürütmek.

Bazı durumlarda, biz KDV eklemek

bütçesine ödemek için KDV tahsil etmek bir ihtiyaç olduğunda, en genel durumu göz önünde bulundurun:

• mal, işlerin ve hizmetlerin satışı;
• Müşterinin önceden alınması;
• (Bakılmaksızın amorti olsun veya olmasın) daha önce kazanılmış temel araçları satışı ile bağlantılı olarak KDV kurtarma;
• inşaat maliyet KDV tahakkuk, işlerini güçlerini tamamladı.

Ve, kablolama belirli bir durumda olacaktır KDV şimdi tek tek her durumda bakmak ve bir kez yazın. Bazı hesapları alt hesap vermek üzerine farklı şirketler için farklı olabilir, çünkü gitmiyorum.

mal, eserleri, hizmetlerin satışı

kar - bu işler, hizmetler veya malların uygulanmasını yürüten olmadığı için herhangi bir ticari işletmenin operasyonlarında bu işlemi kullanır, faaliyetin en önemli sonucu almak mümkün değildir. şöyle uygulanmasında KDV gönderme gibidir:

• D62 - K90.01 - Satılan mallar, işler ve hizmetleri;
• D90 - K68.02 - bütçesine KDV tahsil. O% 18 oranında gerçekleşme miktarı çarpılarak kabul edilir.

müşteriden bir avans Makbuz

Bildiğiniz gibi, nakit herhangi bir hizmet sunumu tarihinden önce alındığında, eserleri çeşitli ya ürünlerin satışını gerçekleştirmek, satıcı avans, bütçesine katkı maddelerine kaynaklanan KDV tutarını tahsil gerekir. Bu durumda, hem olmalıdır kablolama aşağıdaki gibidir:

• D51 veya 50.01 - K62 - hesaba müşteriden para aldı;
• D76AV - K68.02 - avans miktarı ile bütçeye KDV tahsil. Bu, formül% 18/118%, bu durumda kabul edilir. Yani, peşin ödeme miktarı 18 ile çarpılır ve 118 ya da tersine, bölünmelidir - ilk bölünür ve sonra çarpılır.

KDV Kurtarma önce kazanılmış duran varlıkların satışı ile bağlantılı olarak (ne olursa olsun amorti olsun ya da olmasın)

Bölüm 2. göre Vergi Kanunu, daha önce satışı bir sabit kıymet KDV'ye tabi olan gelir olarak kabul edilir satın aldı. Ve bu durumda, KDV kurtarma ortak modda işletmeler ve "gelir eksi giderler" Basitleştirilmiş Modu gibi yapmak gerekir. Sonuçta, onlar da satıcılar tarafından düzenlenen faturalarda temelinde sabit varlığın edinimi kez birleşik vergi gider indirimli olarak KDV benimsedik. KDV ile ilgili Muhasebe kayıtları aşağıdaki gibi:

• D91.02 - K01 - işlem yansıyan hattı temel başlangıç değerine göre;
• D02 - K91.01 - düşülen bu işletim sistemi, tahakkuk amortisman tutarı;
• D76 - K91.01 - işletim sisteminin satışından elde tahakkuk eden gelir;
• D91 - K68.02 - bütçesine ödeme için ücret KDV.

KDV kendi üzerinde gerçekleştirilen inşaat çalışmaları değerine ücretlidir

inşaat kendi (sözde hozsposobom) işletmelere kendi ihtiyaçları için çalışır sırasında inşaat ve montaj işlerinin tam maliyet üzerine KDV tahsil etmek zorundadırlar. Bu durumda, vergi% 18 oranında tahsil edilir. şöyle kayıtlar şunlardır:

• D19 - K68.02 - bütçesine ödeme için ücret KDV.

Bazı durumlarda, biz KDV vergisi kabul

Ama katma değer vergisi bütçesine sadece ödenmelidir. , Yani bütçesine ödenecek miktarı, zaten iş, mal, hizmet veya varlıkların tedarikçiye ödenen miktarını azaltmak - O telafi etmek de mümkündür. Buna ek olarak, ofset KDV iadesi önceki onun adres işleri, mal ve hizmetlerin uygulanmasında üretilen müşteriden peşinat, alınan gerçekleşir. Buna ek olarak, inşaat işleri gerçekleştirilen hozsposobom miktarına önceden ödenmiş KDV'yi telafi etmek mümkündür. Bunu yapmak için, ancak kurallar bir dizi gözlemlemek gereklidir. Ama burada biz onlara, ilanları hakkında sadece o söz ediyoruz ve geri gel. Böylece, KDV iadesi üç kasa düşünün.

mal, işlerin ve hizmetlerin satın KDV Ofset

Bu işlem için KDV kayıtlar oldukça basittir:

• D08,10,26,20,23,41 - K60 - malların üreticilerden elde, işler ve hizmetleri;
• D68.02 - K19 - mal, hizmet tedarikçisinin edinimine ücret KDV miktarını düşüldükten veya fatura bazında çalışır. Bu durumda, KDV mahsup için bir ön koşul hesabına iş, mal, hizmet, varlıkları veya malzemelerin gerçektir.

peşin ödeme makbuzu üzerinde önceden ödenmiş KDV'nin mahsup

Bu durumda, ofset KDV müşteriden önce alınan avans yaptığı konuşmada uygulanmasını kapattığı ayda alınır. Bununla KDV kayıtlar şunlardır:

• D62 - K90.01 -, hizmetler, ürünlerin satışını yansıyan müşterinin adresine çalışır;
• D68.02 - K76AV - Daha önce dengelemek için alınan ön ödeme miktarı ile alınan KDV miktarı.

Kendi inşaat ve tesisat işlerinde KDV iadesi (hozsposobom)

• D68.02 - K19 - Daha önce yürütülen hozsposobom inşaat ve montaj çalışmalarının tutarı üzerinden KDV miktarı indirimine kabul edilmektedir. Böyle bir mahsup için bir önkoşul bütçesine KDV tutarının ödenmesi için bir durumdur.