Avans faturalama zaman? Gereksinimler, kurallar ve özellikler

Satıcı, bir hesap oluşturmak ve satış defterine kaydetmek zorundadır, avans ödeme aldı. Aksi takdirde, organizasyon 40 bin 10 miktarında bir ceza ödeyecek. Ovuşturun. peşin ödemeye ilişkin fatura, nasıl doldurmak için tam olarak ne zaman vergi yasaları ihlal etmemek için, dokümanın kayıt için gereksinimler nelerdir, bilmek gerekir.

kalp

Fatura - Alıcı giriş KDV tutarını verebileceğiniz temelinde bir belge. Satıcı formu fatura ve ödeme ve malların sevk gerçeğine karşı göndermek zorundadır. Çeşitli çizim noktalarına ek olarak, iki sensör de gösterilen bilgi miktarı farklılık gösterir.

sipariş

Avans faturalama zaman? parayı aldıktan sonraki 5 gün içinde. hesapları kopya halinde hazırlanır. Belgenin açıklaması, hatalar yapılmış olsaydı, FTS alıcıya KDV'yi vermeyi reddetmesinin. Ama böyle yaptırımlar satıcıya geçerli değildir. gerçekleşme anındaki para aldıktan sonra: O iki kez vergi değerlendirilmelidir.

Hesaplar hem elektronik ve kağıt şeklinde ayarlanabilir. İkinci durumda işlemle her iki tarafın teknik donanım olmak.

avans ve uygulama farklı gerçekleşti ise fatura sadece verilir vergi dönemleri. Ay sonunda hesaplanan ödenecek KDV miktarı. Ödeme ve gönderim aynı dönemde meydana gelmiş ise, vergi tabanı bozuk değildir.

Şart

Onlar çok az değildir:

• sayısı ve fatura tarihi (burada p 1.);
• Ad, INN, CAT işlemde katılımcıları (sayfa 2, 6).
• Dikmeler faturaları (s. 5).
• para adı (hat 7);
• ürün adları (1 Sayısı);
• Ön ödemeli miktarı (sütun 9);
• Vergi oranı (sütun 7);
• KDV miktarı (8 Sayısı).

hesabın kısmi ödeme için avans fatura aynı şekilde yapılır. Hat 5 Her platezhek ayrıntılarını gösterir. fonlar sarılı (takas veya kumaşı) şeklinde alınan olsaydı, o zaman bir çizgi koydu. Sıra 3 ( "gönderici"), 4 ( "alıcı"), grafikler 2-6, 10, 11 boş bırakılmalıdır.

hesaplarını dolduran nüanslar:

• Tek bir kayıt ihtiyaç hesap numaralarını yapmak;
• Ödeme sözleşme tarihinden önce alındığında ise fatura malların ortak adı belirtmelisiniz (örneğin, "ev kimyasalları") ve KDV maksimum hızı;
• Stok belge geçersiz yapmaz ( "Gazprom" dan örneğin) Ek işaretleri;
• yönetmen ve muhasebeci tarafından imzalanmış bir belge.

1 Sayısı

Bu öğe içeren malların tanımını, avans hangi faturaya. Belgeyi veren, ürünün adı şartnamede belirtilenler ile çakıştı olması önemlidir.

Alıcı farklı KDV oranlarına ilişkin sağlanan malın hesabına para transfer edebilirsiniz. O halde, peşin ödeme için bir fatura yapılır? Belgeyi veren zaman, sözleşme şartlarına uyması gerekir. veri bize farklı oranlarda malların hacimlerini paylaşmasına izin varsa, bunlar ayrı ayrı fatura tanımlamak gerekir. Ya jeneralize adla bir fatura yazmak ve büyük bahis belirtin.

Antlaşma farklı teslimat süreleri sağlanabilir. ilerlemek için faturalama zaman, birkaç pozisyonlara miktarını bölmek için gerekli değildir.

örnek

JSC 2 Mart'ta 12.9 bin tutarında avans aldı. Ovuşturun. İki gün sonra, bir muhasebeci kopya halinde fatura düzenlemek için. satış defterine kayıtlı bir ikinci müşteriye gönderildi. Malların satışı 12.9 bin fatura miktarda 23 Nisan tarihinde gerçekleşti. ovuşturun. (Vergi - 196.80 RBL.). gönderi muhasebeci gününde satış defterine yeni bir hesap kayıtlı ve önceki - kitap alımlarında.

sürekli besleme

Böyle bir ön ödemeli bazda telekomünikasyon, iş olarak bazı işletmeler. Ne zaman bu tür organizasyonlara ilerlemek için faturalama? ödemelerde uzlaştırma döneminin sonunda sağlanan hizmetlerin maliyeti eksi aldı. sevkiyat ödeme yapıldıktan sonra 5 gün içinde yapılırsa, fatura satışa edilir.

istisnalar

o avans fatura gerekli mi? Hayır. ederse, fatura değil:

• eşyaların imalat süresi altı aydan uzun;
• KDV veya sıfır orana tabi olmayan ürünler.

peşin ödeme için fatura ne kadar süre için verilir? Değil sonra avans alınmasından itibaren 5 gün daha. Ödeme ve sevkiyat aynı çeyrekte yürütülmektedir takdirde fatura ödeme önceden tanınmayan yanı sıra yazamazsınız. FAS bu yorumu, Federal Vergi Servisi çelişkilere yol açmaktadır. Art göre. Vergi Kanunu'nun 168, avans ödemeye ilişkin fatura ne olursa olsun malların sevk döneminin verilir. tedavi kararları aynı olmadığından, bu soru üzerine tartışmalar çoğunlukla mahkemede çözüldü.

belgelerin akışı

avans ve gönderim tek blokta meydana gelmiş, bildiriminde belirtmek gerekmektedir:

• İki kez vergi tabanı: avans ve uygulama maliyeti toplamıdır;
• bir kere para vergi indirimi aldı.

örnek

Organizasyon bu yılın başlarında telekomünikasyon hizmetlerinin sağlanması için bir sözleşme imzaladı. Anlaşma kapsamında alıcı ilk avans aktarması gerekir. Alınan miktarlar ve verilen hizmet maliyeti arasındaki fark gelecekteki gelişmelere karşı mahsup edilecek. avans gelen KDV uygulanması olarak düşülebilir olması. Aşağıdaki tablo, bir hareket tertibatı gösterilmektedir. peşin ödeme için faturalama yapılırken ayrıntılı olarak düşünün.

ödeme

Fatura önceden verilmiş olsun, fonların parçası alıcıya iade edilecek olursa? Evet. Ama değişim durumunda teslimat açısından satıcının bütçesinde listelenen KDV'yi ve tüm ayarlamalar BU yansıtmalıdır. iade fon tutarı ise yeni bir hesap verilmeyecektir. Ama daha önce verilmiş belge üzerinde kesinti, haklı çıkarmak için kitap alımlarının bir iz "Dönüş" yapmak ve faturaları ayrıntıları belirtmek gerekiyordu. Kayıt için son tarih bir yıl ile sınırlıdır.

Ön ödeme miktarı koşullarında değişikliğinden sonra yeni hizmetlerin maliyetini ne zaman geçeceğini, bir durum ortaya çıkabilir. Örneğin, eğer alıcı malların kısmen reddetti veya ucuz olanlar ile bunların yerine. Ödeme Bitmemiş kısmı gelecekteki teslimatları mahsup veya alıcıya iade edilebilir. Bu durumda, kesinti miktarı avans ve sözleşme fiyatı arasındaki fark olarak sunulmuştur.

örnek

ilk çeyreğinde AO 35,4 bin tutarında mal tamamının önceden ödeme aldı. ovuşturun. (Vergi oranı -% 18). Aynı dönemde, o bir muhasebeci yazdığı ve önceden toplamına göre kayıtlı 5400. KDV tahakkuk. Nisan ayında, fon bütçesine aktarıldı.

II çeyreğinde, şirketin alıcı% 10 KDV'ye tabidir ürüne ilk düzen ve değişiklikleri atmaması halinde ek bir anlaşma imzaladı. 29,7 bin bir teslimat ücreti. Ovalayın. Kısmen gelecek teslimatları karşı ilerlerken önce transfer ve alıcıya iade çıkan.

5.7 bin miktarda farklılık. Rub. Bu fonlar alıcıya aktarılmıştır. Ödenme KDV (869 ovmak.), Satıcının II çeyreğinde indirim talep etmek. kitap satışları 5.7 bin. Rub tutarında avans için fatura kayıtlı. işaretlenmiş "kısmi bir geri ödeme".

örgütün II çeyreğinde tüm sevkiyatını sevk. Muhasebeci maruz ve 29,7 bin tutarında bir hesap. Ovuşturun. 29,7 bin tutarında alım defterine kaydedilen peşin kalanı için Fatura. Ovuşturun., Ve KDV (4531 ruble). İndirilecek.

Bir satıcı fatura kaydeder gibi?

peşin zaten çalıştı, veya önceden ödeme sadece bir kısmı ise kitabın satış KDV ödeme alındıktan miktarı yoluyla sevkiyat sırasında 14, 16 ve 19'da hariç, tüm boşlukları doldurulur, tamamen mevcut mahsup edilebilir. Malların sevk satış kitabın uygulanmasında girilen miktarda hesap edin. Ama mallar çeşitli partiler halinde sevk edilebilir. fatura, peşin biri için sağlanabilir. sevkiyat ve ödeme farklı vergi dönemlerinde yürütülen ise iki faturalar, yani genel kurallarına tarafından verilir.

olursa olsun aslında sevk malların ne miktarda, 9. paragrafta belirtilen değerlere uymalıdır sütunda 15 malların defter değerinin alışverişlerini tamamladıktan sonra.

7 kitap alımlarını sayarsan tamamlandı:

• İthal mallar vergi gümrük ofisi hesaplanmaktadır, ithal edilmektedir;
• ödenen seyahat masrafları;
• iade harcanmamış avans.

vergi indirimi almaya hak ödeme bağlı değildir. Bu nedenle, sütundaki 7'de avans ödeme emrinin ayrıntıları taşımak zorunda değildir.

örnek

Satıcı 59 bin tutarında avans aldı. Ovuşturun. (KDV - 9000 ruble ..). ilk sevkiyat 50 bin tutarında gerçekleşti. ovuşturun. Bu miktar Box 9 hesabında gösterilir. Ama sütunda 15 kayıt belge tam avans (59000 ruble ..) miktarını Ve bu alanda 16 gösterir - (. 7627,12 ovmak) KDV muafiyet. 9 bin sonraki toplu sevk zaman. Ovuşturun. 1.372,88 ruble - 15 kutusu içinde tekrar 16 (.. 59.000 ruble) avans tutarının tamamını belirtir ve sahada. KDV.

Bir alıcı faturayı kaydeder gibi?

peşin ödemeye ilişkin fatura listelenin, alıcı KDV tutarını kabul edebilir. Bu hak aynı zamanda kutusunu yazdıktan sonra ortaya çıkar. Ama bu kez, KDV miktarı faturada belirtilen edilenlere karşılık gelmelidir. Belge kitabı satın alma sunulmalıdır. Veya kısmen malların değeri avans toplamına eşitse gelişmeler, tam azalma restore edilecek çift taban kesinti kaçının.

benimsenen KDV geri yüklemek için sevkiyata faturasında aynı şekilde satış kitapta hesap gerekir. Ama operasyonun tipine kod paragraf 9 faturalarda belirtilen şekle uygun olacaktır kitabın sütunda 13b den mal bedeli 21. olmalıdır.

Örnek 1

peşin ödeme için fatura yazılı zaman alıcı operasyonu 59000 kaydeder. Rub. İlk sevkiyat 50 Nisan'da gerçekleşti. ovuşturun. Bu miktar uygulama ve satın alma defterine ilişkin yasa tasarısında belirtilir. sütununda, 50 bin ruble 17 - - 7.627,12 ruble .. kutu 13b yılında: Derhal önceden indirilerek, KDV kısmını restore. kitap satışlarının ikinci taksit makbuz işaret üzerine, sırasıyla 9000. ovuşturun. ve 1372,88 ruble.

Örnek 2

Ltd 100 bin tutarında, 2 Mart'ta bir avans JSC transfer etti. Ovuşturun. (Vergi% 18) ve aynı gün için aynı miktarda fatura aldı. Tasarı alım defterine kaydedildi. Sonra 23 Mart tarihinde hizmetler 50 bin tutarında avans bakımından oluşturulur. Ovuşturun. (Vergi% 18). Bu operasyon da maruz ve hesabı kaydedildi. peşin ödeme için o faturaya sonra kitap satışları ise KDV miktarının (7627,12 ovmak.) belirten Satıcı kaydolur. vergi kısmını kurtarma beri peşin düşüldükten tarafından kabul.

Sonuç

NC paranın alınmasından itibaren 5 gün içinde fatura söyledi. fon akışı ve sevkiyat aynı vergi döneminde gerçekleşti Ama eğer KDV hesaplanması için temel bozuk edilmeyecektir. Bu belge yazamıyor vardır. Artı, böyle bir şema alıcı KDV indirimi ve yakın çeyrek kabul edebilir olmasıdır. Ama böyle bir şema vergi ile anlaşmazlıkları bir çok şey var. Ve mahkemede haklarını savunmak için gereklidir. sorunları önlemek için, her teslimat için fatura ve yüklenici talebi üzerine yazdırmak mümkündür. Ve vergi iddialarda bulunmayacağım ve alıcıların her zaman bir KDV indirimi alabilir. Ama böyle bir şema kağıt işi muhasebeci bir sürü katacak.