51 oluşturmaktadır. 51. Hesap banka 51 hesapları ile

Herhangi ekonomik faaliyet finansal akışların organizasyon olmadan imkansızdır. Nakit mülkiyet herhangi formunun işletmelerde meydana gelen tüm süreçlerde katılırlar. Alış işletme sermayesi, sabit varlıklara yatırım, farklı düzeylerde, kurucuları, şirketin çalışanları bütçelerine ödemeler - tüm üretim ve idari eylemler para vasıtasıyla gerçekleştirilen ve onların alınış sırasına göre edilmektedir.

Ödeme şekilleri

nakit ve nakitsiz - Uygulamada, ödemeler iki ana türü vardır. Nakit genellikle nakit akışının küçük miktarlarda kullanılır - Bir toptan ödeme şirketin kasiyer yoluyla yapılabilir. Küçük bir ciro ve mütevazı gelirli küçük işletmeler için nakit kullanımı en iyi seçenektir. giderek nakitsiz sistemini benimsiyor Büyük şirketler; kullanımlarıyla ilgili sonuçlar gösterdiği gibi, çok daha verimli, daha hızlı ve daha ucuz nakit büyük miktarda çalışma daha. Bu nedenle, bugüne kadar,% 98 tüm ödemelerin banka bazında, bankacılık sistemi aracılığıyla yaptı.

muhasebe nakitsiz sisteminin Yansıma

analiz, planlama, muhasebe için takas şirketi ele sentetik bilanço açar tarafından muhasebe bankamatik tarafında gelen fonların yansıması anlamına gelen O aktiftir 51., mali kaynakların akışı - ödünç. Banka mevduat - 51 hesap şirketin varlıkları gelen mobil hesap için oluşturulmuş. denge operatif mali yönetim her gün belirlenir, kalıntı (denge) genel bir formda yansıtılır. Analitik kayıtları ayrı ayrı gelir ve gider her öğe için korunur. Organizasyon aynı anda bir veya daha fazla kredi kuruluşlarının hesapların gerekli sayıda açabilirsiniz. Ne olursa olsun onların sayısının, gayri nakdi ödeme dolaşımına ilişkin tüm bilgiler eklenmiş ve 51 hesabı tutulur. denge (kalan) formülüne göre oluşturulur: kalıntı + banka hesabı ciro başlangıcında - kredinin dönüş. Sonuç Mevcut toplamıdır (şu anda) anlamına gelir. Bir sonraki bir süre için bir ilk hesap ödeme dengesi 51 karşılık gelir.

gayri nakdi ödemeler Türleri

Tüm ödeme ve takas işlemleri Organizasyon hesap bakım için bir anlaşma imzaladığı banka tarafından yürütülmektedir. çekilmesi veya fonlar operasyonların transferi komisyon temelini doğrulanabilir sahibi, bir yazılı uyarıdır banka çalışanları tarafından mevzuat ve standart formlara uygun üzerinde. nakitsiz ödeme organizasyonun bir form sahibi belli taraflarla ait taahhütlere dayalı kendi seçtiği anlamına gelir. Çoğu zaman, bir araç vasıtasıyla ödeyen şirketin bankaya söz konusu şirketin lehine hesaptan çekilmesi (iptal, transfer) nakitsiz fonları için emir verecek. Daha az yaygın olarak koşulsuz iptal kullanılan, onay varlıkların sahibinden gerekli değildir. örgütün yardımıyla kendi ihtiyaçları için nakit çekme kontrolleri yaptı. banka hesaplarının sahipleri bir uygulamanın temelinde sınır kontrolleri gereklidir. Uygun imzalar ve mühürler yaprak tarafından doldurulan ve sertifikalı çek defteri vb örgütler-yükleniciler, tedarikçiler ve birlikte sahip şirket hesabına hesaplanması için de hizmet edebilir. çek kuruluş ya da fiziksel bir varlık (temsilcisi) yayınlanan ve onun banka sunulması üzerine paraya çevirmesi Bu durumda D. mükellefi.

cari hesap İş Akışı

51 hesap banka ekstresinde dayanır. işletmenin belirli bir hesapta fon hareketine düzene hizmet onu zorunlu ekli belgeler, belirleyin. Tüm kayıtlardan silinmesi deyim dönemi için üretilen varlıkların sahibine transferleri, giden ödeme emri veya isteğin bir kopyasını tarafından desteklenen. Omurga çek çekme gerekçesi olarak hizmet vermektedir. kurumsal sahibine (nakit gelirin bir kısmının teslim), sabit banka emri alınan bedellerin Kaydı. sözleşme yükümlülükleri çerçevesinde, müşteriler ve diğer çek borçlularına karşı alınan fonlar, gelen ödeme emri ödeme kuruluşun bir kopyası ile doğruladı. gayri nakdi ödemelerin dolaşımına ilişkin tüm dokümanlar standardize formlar ve Banka gereklerine sıkı göre yapılır, yetkili kişi ve damgalı tarafından imzalanır.

borç

51 banka hesapları nakit girişi yansıtır. Kayıt aşağıdaki kaynaklardan gerçekleşir:

• Kasiyer Şirketi (D 51, K 50) - Bu gönderme ödeme kaydedici cihazdan nakit hesabına giriş için yapılır.
• yüklenicilere Ödemeler (D 51, K 62/60/76) - tedarikçi (geri ödeme ise ödenme fonlar, müşteri şikayetinin yerleşim) müşterilerden miktarı, diğer alacaklar hesabına alacak.
• Kredi, kredi (R51, R66), - çalışma kaldıraçlı elde hesaba gelmesi halinde gerçekleştirilir.
• ortaklarına hesaplamalarda, sahipleri (R51, R75) -, bir aracı (dolaşımdaki veya kayıtlı sermaye arttırarak gibi) promoterleri yaptı.
• bütçe ile Hesaplamalar ve bütçe dışı kuruluşlar (L 51, 68, 69) - ödenme vergiler veya sosyal desteğin (faydalar, hastalık izni, vb ...) miktarı vardır.

Raporlama dönemde özetlenebilir bankamatik ciro işletmenin hesabına nakit genelleştirilmiş göstergesidir. Gelir kullanıldığı gibi analiz için ciro bilanço ve hesap analizi.

kredi Hareketi

Kredi hesabı 51 işletmenin nakit dışı varlıkların banka (akış) oluşturulur. ödünç Ciro şöyle ödünç 51. İşlemler tarafından atılmıştır ve para çekme,-çıkışlar yazma aktarımının toplam miktarı göstermektedir:

• Nakit çekim (D 50, K 51) - Geçerli hesaptan (konkordatonun harcamalarının belirlendiği ve sınırlı bir şekilde ortaya çıkar) kurumsal nakit giren para çekme. ücret ya da ekonomik ihtiyaçlarını ödeme yaparken Çoğu zaman kuruluşların fonların bir kısmının kullanın.
• Hareketli nakitsiz (D 51/55, A 51) - bu uyum başka bir hesap veya benzerleri ile hesaplamalar için ıstenılen açıklığın özel harfler fon transferi altında gerçekleştirilir.
• tedarikçiler, yükleniciler ve diğer alacaklılara ödemeler (D 60/62/76 K 51) - müteahhitlerin adresine sahip bir hesapla varlıkların transferi (mal ve hizmet, ürün geri dönüşler için, vs ...).
• Borçlanma hesaplamalar, kredi ve kredi (D 66, K 51) - Alınan kredilerin veya geri ödenmesi kullanımı için yüzdeleri olan kredilerin borçlarının.
• çeşitli düzeylerde ve bütçe dışı fonların (R 68/69, R51) bütçelerine yükümlülüklerin yerine getirilmesi - yazışmalarda, vergi veya fon bağlı, ilgili alt hesap gösterir.
• Ücretler (R 70, R 51) - Listesi s / pl çalışanlar.
• kurucuları ile Hesaplamalar (D 75, K51) - kurucular faaliyetlerinin bir sonucu olarak ödeme yapılmış.