Vergi USN - o nasıl hesaplandığı, basit terimlerle ne

Rus hukuk işletmelere STS operasyonda çalışma olanağı sağlar. Bu nedir? Bu şirketlerin maddi yük önemli bir düşüş içeren özel vergi mekanizması. Bu, aynı zamanda kendi ayrı bileşenleri belirlemek için temel azaltarak kasasına uygun ücretleri hesaplanması için temel azaltarak oluşur. Bu durumda, vergi gerektirecektir bağlayıcı taahhütlere bir dizi kalır. USN - büyük ölçüde Rus şirketlerin faaliyetlerini kolaylaştıran, ancak gerekli raporlama yetkili yapıların yanı sıra mevzuatta öngörülen görevleri kendi tam muafiyet önermez bir mod. "Basitleştirilmiş vergilendirme" özgünlüğü nedir? Uygulamada bunun angajman nüansları özel dikkat nedir hak ettiği nelerdir?

USN ilgili genel bilgiler

USN ilgili temel bilgileri göz önünde bulundurun. Bu nedir? USN ve vergilendirme basitleştirilmiş sistem, RF Vergi Kanunu sağladı. hevesli girişimciler arasında sadece popüler daha fazla. DOS, büyük işletmelerde kullanılmaktadır - işaretleri çoğunluğu için basitleştirilmiş vergi sistemi çok daha olumlu genel vergi sistemine olması.

Mevcut vergi rejiminde Sadelik ödenecek ücretlerin değerinin açıdan değil, aynı zamanda prosedürleri raporlama açısından sadece ifade edilir. Onlar biraz USN vardı.

USN Koşulları

Bize daha ayrıntılı olarak basitleştirilmiş vergi sistemi (ne) özünü incelemek edelim. uygulaması RF mevzuatı öngördüğü kuralların açıdan "uproschenku" düşünün. Yukarıda da belirtildiği üzere, ücretlerin ödeme sisteminin tutulumu güvenmek can olmak esas kurma, iş - bir küçük işletme sahibi olanlar. Ama kriterler burada nelerdir? USN vergi ödendiği sistemini uygulamak amacıyla, şirket aşağıdaki kriterlere uygun olmalıdır:

- 100 'den fazla çalışanı çalışmaz;

- Şirketin yıllık geliri 60 milyon ruble aşmıyor. (Bazı yorumlarında - mali yılın ilk 9 aylık 45 milyon ruble.);

- Net aktif değeri - en fazla 100 milyon ruble.

Ek kriter vardır. STS modunda bir iş başvurusunda şirkette diğer şirketler tarafından sahip olunan kayıtlı sermaye payı,% 25'ten fazla olmamalıdır. dalları olamaz basitleştirilmiş vergi sisteminin faydalarının katılımı için de şirket.

Ne vergi ödeyemez

Daha iyi basitleştirilmiş vergi sisteminin özelliklerini anlamak için, onun ne olduğunu, uyum vergilendirme rejimine faaliyet gösteren şirkete tahakkuk avantajlarını daha yakından bir bakış. basitleştirilmiş vergi sisteminin ana özelliği bütçesinde hesaplama ve ücretleri ödeme sistemi DOS özgü birden vergileri yerini olmasıdır. Bunlar arasında: gelir vergisi girişimci özellik, KDV, kişisel gelir vergisi (temettüler ve bazı yükümlülükler üzerindeki vergileri hariç) - IP ise. Bir vergi ajanının statüsünde görünürse - örneğin Ancak bazı durumlarda, yükümlülük şirket tarafından tutulan ücretlerin ilgili türlerini ödemek. Ya belgeler belli vergi ödemeleri ihtiyacını yansıtan formlar ise. Benzer senaryolar daha sonra düşünün.

vergi USN Türleri

Yani bu ücretler karşılığında işletmenin sahibi ödemek zorunda kalacak? mevzuat ülkesiyle olan yerleşimin iki düzenleri sağlar. Bunlardan ilkinde, vergi tabanı şirketin geliri oluşturulur. Bu ödeme itibaren hazinenin% 6. USN ile bağlantılı olarak giderler sayılmaz. Başka bir düzeni - şirket karlarının performansa dayalı ücret hesaplama. Itibaren hazineye% 15'i ödenmesine tabi olacaktır. Bu projeye göre, STS maliyeti büyük önem taşımaktadır. Eşit olmaları veya geliri aşarsa Yani, o zaman vergi tabanı oluşmuş değildir.

İki söz düzenleri hangisi bir girişimci seçmek daha iyidir? Açıkçası, bu iş sektöründe ayrıntılarına göre belirlenir. O hizmetlerinin sağlanması yapan edilirse, maliyetler Elin biraz olacaktır. Bu durumda, daha karlı hasılatı üzerinden vergi ödemek. Bir erkek ise - mağaza sahibi, daha sonra maliyetleri aşikar olacaktır. Ortalama perakende marj -% 10-15 sırasını. Bu durumda, daha karlı kazanç üzerinden vergi ödemek için. Eğer birden devresine karlı ve hangi bazı durumlarda açıkça görmelerini sağlayan bir örneği düşünün - başka.

Hesaplama Örnek usn

Bizim görevimiz - basitleştirilmiş vergi sistemi hesaplanması için optimum temelini belirlemek için bir formül bulmak. Gelirler, şirketin giderleri - faktörleri hangi bir ölçüde ilgili önceliklerin dengesini etkiler. özgüllük birinci ya da ikinci hesaplama devresi usn kullanılarak yansıtılacaktır bir örneği ele alalım.

Varsayalım firması baskı ve belgelerin taranması için hizmet vermektedir. Geçici olarak maliyetleri (onlar 2 var ve onlar bize bir hediye var ve bu nedenle maliyetine dahil değildir şartıyla) MFP için kağıt ve mürekkep satın, elektrik ödemesi ve çalışanlara istihdam tazminat transferi yoluyla oluşturulur.

olası maliyetlerin analizi ile başlayalım. şirket 25 bin bir maaş ile 2 kişiye istihdam diyelim. ovuşturun. tek devaysa ticari kullanımı ortalama yoğunluğu ile kağıt ve mürekkep için maliyeti yaklaşık olarak günde 700 sayfa. yaklaşık 10 bin olmak Rub olacaktır. Ayda. çalışanlara Emeklilik Fonu, Sosyal Sigorta Fonu ve HIF gerekli katkıları - maaşlarının yaklaşık% 30. Böylece, 65 bin şirket ve sosyal yükümlülüklerin yerine, miktarı çalışanların ücretlerinin gider gitmek tutarlar esas alınarak maliyetleri. Ovuşturun. (Iki Maaş ve fonlara katkıların% 30). o 10 bin. Rub ekle., kağıt ve mürekkep satın alınması için kullanılacak hangi. Yani, şirketin toplam aylık giderlerine - 75000 ruble ..

Ne şirketin gelirlerinde beklenebilir? 3 ruble 1 - tabakanın ortalama maliyeti büyük şehirlerde basılmış. 700 tarafından bu rakamı çarpın, sonra da 30 (biz şirket her gün açık olduğunu katılıyorum). Bu 63 bin çıkıyor. Ovuşturun. Ama biz var - 2 Yazıcı. Toplam onlar 126 bin getirecektir. ovuşturun. gelir. Bize de günde yaklaşık 100 fotoğraf taramasına izin ver. 5 ruble - ortalama her işleme maliyeti. Sonuç olarak, biz yaklaşık 15 bin taramak için kazanın. ovuşturun. Ayda. Tüm hizmetler için toplam şirket gelirleri - 141.000 kar, maliyetler dikkate alarak -. 66.000 ruble ..

Hangi düzeni basitleştirilmiş vergi sistemi ödemeyi seçilir? Gelirler, giderler bilinmektedir. Biz devlet vergi geliri ödemek zorunda ise - .. 141.000 ruble% 6, o zaman 132 bin 540 ruble olacak .. Bu durumda Net kâr 57 540 ruble olduğunu. Biz gelir ve giderler arasındaki fark üzerinde devlet vergi ödemek zorunda ise - .. 66.000 ruble% 15, o zaman 56 100 ruble olacaktır. net kar. Durumda vergi gelirlerinin hesaplanmasında basitleştirilmiş vergi sisteminin ödeme daha elverişli olduğu açıktır.

Tabii ki, bu hesaplamalar çok yaklaşık örnek vardır. Örneğin nedeniyle talepteki mevsimsel dalgalanmalar herhangi bir nedenle, gelir bizim örneğimizde olduğu kadar değilse STS dezavantajlı olabilir. Yaz aylarında dinlenmek - öğrenciler, lise öğrencileri, liseler: baskı ve tarama şirketlerde ana müşterileri açıktır. Ama mevzuat yaz aylarında vergi rejimi geçici değişim için sağlamaz. Yani sahibi basitleştirilmiş vergi sistemi modunda çalıştıktan optimum düzenini belirlemede talebin dinamiğinde gerekli değişiklikleri hesaplamak gerekir hizmetler firmaların uygun türü sağlamaktır.

Vergiler ve USN eğer ücretleri

Her iki şema halinde, şirket Vergi Servisi transfer vergisi sadece yükümlülüklerine uymalıdır, aynı zamanda devlet fonları için gerekli ödeme yapmakla - Emeklilik Fonu, Sosyal Sigortalar Fonu ve HIF. Eğer firmanın yasal formu - LLC, çünkü sadece onun maaşlı çalışanların hazineye gelen masraflar girişimci transferleri. Bir kişinin IP, Emeklilik Fonu, Sosyal Sigorta Fonu ve aynı zamanda listelemelisiniz HIF ve kendileri için katkılar olarak iş yaptığı takdirde. Bu durumda, o vergi hesabına Bunlardan% 100 kayıt hakkına sahiptir - gelir ve kâr olarak hesaplanır. Bu özellik sayesinde, birçok girişimci aslında nedeniyle kendileri için uygun ücretler ödemeye ihtiyacına ek mali yük hissetmiyorum.

Kural olarak, basitleştirilmiş vergi sistemi, katkı payları ve vergi diğer türleri üzerinde çalışan firmalar ödeme yapılmaz. Ancak, "basitleştirilmiş vergi sistemi" ile şirketlerin ek mali yükümlülükleri belirlemek için kanunda öngörülmüş gerekçesiyle bir dizi vardır. tüketim vergileri ile ilgili masraflar - alınanlar arasında. Onların oluşum uygun belgeler, petrol alım, alkollü içecekler ve diğer satışını gerektirir Rusya Federasyonu'nun topraklarına malların ithalatı ile ilişkili olabilir vergiye tabi malların Belarus Cumhuriyeti Rusya Federasyonu ithal ürünlerin yanı sıra satış (el veya yönetilmeyen dahil). biyolojik kaynakların kullanımı için kanun tarafından öngörülen devlet ve gümrük vergilerini, kara, ulaşım ve su vergileri ve harçları ödeyen STS şirketinin faaliyetlerini yürütmek Bazı işletmeler.

prosedürleri ABD donanmasında vergi ödeme ve raporlama

Biz USN, Rus şirketlerinin vergi basitleştirilmiş rejimin temellerini öğrendi. ana avantajları nelerdir Nedir, biz inceledik. Şimdi "basitleştirilmiş vergi" nişan fırsatlarının pratik bazı nüansları keşfedebilirsiniz. İlgili vergi ödeme prosedürü ile ilgili ilginç bir yönü.

mevzuat belirli tarihler tarafından kurulan yükümlülükleri bakımından. Bütçede ücretlerini gerekli şirketlerin üç aylık liste varsayarak modu - USN. ilgili vergi döneminin sonuna 25 gün içinde - mevzuat avans ödemelerinin bir "basitleştirilmiş vergi sistemi" transfer yapan girişimciler gerektirir. Bunlar, altı ay, 9 ay ilk çeyrek olabilir. IP - 30 Nisan kadar, LLC sahipleri için - Vergi yılın sonunda toplanıyor 31 Mart'a kadar bütçesinde listelenebilir.

STS modunda işletmenin pratik çalışmalarının bir diğer önemli yönü - raporlanması. Bu raporlama formlarının çok sayıda Federal Vergi Servisi gönderilir gerekli değildir - Biz işletme sahibi basitleştirilmiş ilgili yükümlülükleri yukarıda gözlemlemekteyiz. vergi iadesi - Aslında, periyodik olmalıdır ana belge, Federal Vergi Servisi girişimci rehberlik. Bu raporlama yılı takip eden yılın 31 Mart tarihine kadar sağlanmalıdır - SP - LLC, 30 Nisan sahipleri. vergi beyannamesi - her zaman standart bir biçimi ve ona Federal Vergi Servisi bir örnek vermek mümkün olacak. USN - raporlama prosedürlerinin asgari ilişkilidir modu. Ama girişimci olamaz beyanının gerekliliği unutun. İlk sayfanın dolgu deseni Bak böyledir.

Belgenin Yapısı - çok basit. Önemli olan - iş ivme yansıtan kişisel verileri ve rakamları belirtirken bir hata yapmazlar.

Vergi ajanı - bir varlık varsa

şirketler için, statüsüne sahip bir vergi ajanı, hukuk hazineye çeşitli ücretlerin ödeme açıdan ek taahhütler önceden belirlenmiş. Yani, iş sözleşmeleri kapsamında çalışanların işe veya özel hukuk sözleşmeleri kapsamında hizmet sipariş şirketleri, çalışanları veya kişisel gelir vergisi yüklenicilere uygun tazminat ödemek zorundadır.

Vergi ajanlarının statüsünde şirketler yukarıda belirtilen listeye ekleyebilirsiniz raporlama prosedürlerinin bir dizi uymak zorundadır. ayın 15'ine kadar vergi dönemi izleyen - Örneğin, uygun tip işletmelerin hesaplanan sabit form açıklamaya oluşan bir FSS sağlamalıdır. Raporlama dönemi izleyen ikinci ayın 15. - vergi ajanları Emeklilik Fonu'na yükümlülükleri raporlama var, bunlar RSV-1 kurumunun şeklinde sağlamanız gerekir. Mali İstihbarat Birimi benzer anlamda bireysel bilgileri gibi olacaktır. Bazı durumlarda, şirket açısından bir vergi ajanının statüsüne sahip KDV. Bu durumda, şirket raporlama dönemi olan ayın, 20. güne kadar düzgün FTS bildiriminde olmalıdır. Bir şirket temettü öderse, gelir vergisi sayıları yansıtacaktır bir bildiri geçmek gereklidir.

At geçmelidir vergi ajanının statüsünde şirket yılın-end: FSS içinde maaş bordrosu, mali istihbarat birimine ortalama çalışan sayısı (20 Ocak tarihine kadar) KDV iadesi, RSV-1 şeklinde, hem de bireysel bilgileri (15 kadar (15 Ocak tarihine kadar) ) Şubat; Form Yardımı 2-ÇUKUR (1 Nisan tarihine kadar), kara ve taşıma vergi beyannamesi (1 Şubat).

basitleştirilmiş vergi sistemine geçmek için nasıl

asgari vergi yükünü kapsayan Hazineye aidat ödeme moddur, hem de bir iş kurmak için güçlü bir teşvik temsil - STS: Basit bir deyişle (ne) basitleştirilmiş vergi sisteminin özünü anlatmaya çalışacağım Yani, formülasyonu sınırlandırmak mümkündür. Ama iş sahibi bir "Basitleştirilmiş vergi" verir yararlanabilirsiniz nasıl? Uygun modunda şirket etkinliğinin iki temel aktarım şemaları vardır.

Basitleştirilmiş vergi sisteminin ilk aktivasyonu ise Federal Vergi Servisi kayıt sırasında bekleniyor. Bu durumda, girişimci, birlikte kamu kayıtları şirketin tescil belgesi kayıt için gerekli belgelerin paketi ile, IRS ile haber aktarması gerekir. Belgenin açıdan belirli dolgu modeli vardır. USN - şirket belgenin Federal Vergi Hizmetleri göndererek devlet kayıttan sonra 30 gün içinde gidip hangi modu. Böyle bakabilirsiniz.

İkinci şema şirketi farklı vergi rejimleri ile basitleştirilmiş vergi sistemine aktarılacaktır varsayar. Önemli olan - Yasa belli kısıtlayıcı şartlar kurar unutmayın. USN yalnızca sonraki mali yılın başlangıcından ile aktif hale gelir. İkinci plan çerçevesinde girişimci de IRS bir bildirimde bulunmak zorundadır.

dezavantajları USN

Yani, biz vergi USN özünü, ne olduğunu ve nasıl hesaplanır öğrendik. "Basitleştirilmiş vergilendirme" Avantajları ortada. Ama USN bazı olumsuzlukları vardır. Böylece, dramatik bir majör sözleşmenin bitiminden sonra örneğin hız arttı şirket, basitleştirilmiş vergilendirme rejimi altında çalışma hakkına kaybedebilir. Böyle gelir vergisi ile ilişkili olanlar gibi - Uygulamada, bu acil ek ödeme ücretleri ihtiyacını anlamına gelebilir. şirket DOS basitleştirilmiş vergi sistemine dönecek, o zaman bu raporların çok sayıda FTS sağlamak için ihtiyaç eşlik edecek. Bu onların dolgu üzerine şirket uzmanlarının önemli işgücü maliyetleri eşlik edebilir. USN bu moduna geçiş harfle varlıklara ilişkin hesap yanı sıra KDV geri gerektirecektir.

DOS altında çalışan şirketler, KDV ödemek. Buna karşılık, "basitleştirilmiş vergi sistemi" içinde firmalar eyalet vergisi listelemek için gerekli değildir. Bu anlamda USN şirketin mali yükünü kolaylaştırır, ama aynı zamanda KDV ödeyen yükleniciler için onunla çalışmak için isteksizlik belirleyebilir. Bu hesaplama ve ödeme alanındaki spesifik mevzuat nedeniyle katma değer vergisi. Karşı taraf KDV kullanarak şartıyla - Aslında bazı durumlarda, şirketin tazminat güvenebilirsiniz olmasıdır. Karşı taraf KDV hariç çalışıyorsa bazıları dezavantajlı işbirliği olabileceğinden bütçeye aktarılan değildi "basitleştirilmiş vergi sistemi" konulu bir şirket olduğundan, potansiyel ortakların sayısı azaltılabilir.

Bazen girişimciler KDV ayrı bir satır içerir fatura, koymak için çalışıyor, yasanın bu yönünü adapte etmeye çalışıyorlar. Bu avukatlar göre, verimsizdir. Böyle bir belge Şirketin yükümlülüğü belirler gerçeği bütçesine KDV uygun miktarda transfer etmek. Benzer bir şekilde karşılık gelen beyan FTS temsil edilmesi gerekmektedir.

Ayrıca "basitleştirilmiş vergi sistemi" nde KDV miktarı bir işletme sahibi firmanın kar ücretlerini öder durumunda vergi tabanını azaltmak unutmayın edebilirsiniz. Üstelik, eğer, KDV, onun çek hesabı gelen para karşılık gelen miktarda kayıt karşı sadakat fatura, arttırmak amacıyla, USN çalışan bir girişimci olabilir irat kaydedilir vergi yorumlanmasında ve ki bu durumda vergi ödenmesi gerekir.

"Basitleştirilmiş vergi sistemi" üzerinde çalışan bir girişimci KDV sabit ama bütçesine uygun miktarda aktarmaz edilecek yüklenici, bir fatura üretecektir ise FNS şirket fonlarından kurtarmak için, bu ihlali keşfedebilirsiniz. FNS ayrıca Vergi Kanunu için sağlanan vergi, şirket ödenmiş edilmediğini gerekçesiyle ceza verebilecek. Benzer şekilde, Vergi Kanunu için sağlanan yaptırımlar, bir KDV iadesi yokluğunda üzerinde iş empoze edilebilir.

Böylece, pratikte, KDV işleyişi ile ilgili mevzuat tarafından kurulan iş kurallarını aşmak için çalışır, büyük ölçüde hukukun diğer hükümlerine nedeniyle karmaşıklaşır. onlar KDV dahildir hesaplamalar ile ilişkili artıkları kullanma hakkını korumak istiyorum, çünkü nedenle, birçok firma "basitleştirilmiş vergi sistemi" üzerinde işlem yoktur. Ancak, birçok girişimci gibi müteahhitler hep mal ve hizmetler için daha düşük bir fiyat çekebilecek - ve KDV mahsup olsun veya olmasın umurumda olmaz.

Yukarıda, soruya cevap: "STS - nedir" - Biz şirket sadece onlar dalları yok şartıyla bu modda çalışması için bekleyebilir kaydetti. iş diğer şehirlerde şube açma süresi olarak ihtiyaç olasılığı daha yüksektir, büyüdükçe Birçok iş temsilcileri bir girişimci olarak "basitleştirilmiş vergilendirme" eksikliği olarak bu kriteri göz önünde bulundurun.