Tüketim oranı. Tüketim ve türleri oranları ve tüketim vergisi üzerindeki vergi miktarının hesaplanması. Rusya Federasyonu Vergi oranları

Rusya Federasyonu ve diğer birçok ülkenin vergi sistemi ÖTV'siz olarak, Hazineye koleksiyonun bu tür ayarlayın. O genellikle malların sınırlı bir aralığı için, tahsil edilir - çok karlı olarak karakterize olduğunu çoğunlukla bu. Levying tüketim - bütçesini dolum eyaletinde önemli bir faktör. Yani yetkililer için en önemli şey - prosesin yüksek verimliliği sağlamak için. ÖTV temel unsurları nelerdir? ekonomik anlamda nedir?

ÖTV nedir?

ÖTV altında yaygın sık malların bazı listeleri ile onların operasyonları sırasında tüzel ve bireysel girişimcilerin suçlanıyor vergi bir tür olarak anlaşılır. Özellikle - Rusya Federasyonu'nun sınırdan taşıdı. ÖTV'nin sınıflandırılmasını epeyce yaklaşım vardır. Örneğin:

- durum güç seviyelerine karşılık gelir ile;

- bütçesine transfer konularda;

- ödemelerini nasıl kullanılacağı hakkında;

- kanalların geri çekilmesi;

- vergi Şema altında ısıtılması;

- birleştirme ilerledikçe kurallarına kriterleri.

bu gerekçelerle vergi değerinin sınıflandırmak, bu vergiye tabi olacak:

- Federal kategorisine ait;

- Biz yukarıda tüzel kişilerin ve bireysel girişimcilere belirtildiği gibi, alınan;

- faaliyetlerin belirsiz listesinin finansman odaklı doğa, suistimal

- dolaylı kategorisine ait;

- Hesaplanan ve kendi başlarına mükellef tarafından ödenen;

federal, bölgesel - - bu ödemelerin farklı seviyelerde bütçelerine yönlendirilebilir çünkü düzenlenmiş kategorisine ait.

Tüketim vergisi - dolaylı vergi. Yani, aslında mükellef tarafından ödenen değildir ve alıcılar.

Excises böylece malın maliyetine dahil edilmektedir. Bir ürünün satış gelirleri almış olması, mükellef ondan bütçesinde ÖTV karşılık gelen miktardan düşülür.

Vergi varyasyonları dikkate Ne ekonomik anlamda?

Her şeyden önce, ÖTV firması ekonomik iş ortamının eşitlenmesi yanı sıra yüksek marjlı ürünlerin serbest bırakması aldığı düşeş kar pahasına bütçesini doldurmak için devlet tarafından kurulur. ulusal pazarını korumak için - Buna ek olarak, bu tür vergileri ithal ürünler için ayarlanabilir. yabancı yatırımcılar için iç pazarın cazibesini koruyabilir - Devlet bir taraftan etkili bir diğer yandan bu sorunu çözmek için, özel tüketim vergisi, oranları belirler.

yetkilileri için, ülke vatandaşları için vergiye tabi malların kabul edilebilir satış fiyatlarını koruma açısından göstergelerin miktarının belirlenmesi için ilkesinde denetleme tutmak da önemlidir - Yukarıda da belirtildiği gibi, söz konusu fiili mükellef işletmelerin müşterilerdir.

KDV tüketim kontrast

Yukarıda da belirtildiği üzere, raporlama vergi dolaylı olarak sınıflandırılır. Rusya Federasyonu birçok yoktur. tüketim koleksiyonuna ek olarak ayrıca dolaylı vergi olarak kabul edilir. Onlar arasındaki temel farklar nelerdir incelemek için faydalı olacaktır.

Her şeyden önce, KDV malların ölçülemeyecek daha geniş tahsil edilir. Buna ek olarak, KDV'ye tabi ve aynı zamanda hizmet mükellef tarafından sağlanan. Tüketim oranları sadece mallar için, sırayla, ayarlanır. söz konusu KDV'ye göre bir başka ise - sayısının hesaplanması için bir basit bir formül katma. excises oranlarının Türleri çeşitli gerekçelerle sınıflandırılır. parametrelerin çok sayıda içerebilir karşılık gelen ödemenin hesaplanmasına ilişkin formül - Bu özellik makalenin sonraki tartışacağız.

bu ilk yılında KDV'den tüketim vergisi arasındaki bir diğer temel fark, genellikle iş fiili ödeme yükünün katılımı söz konusu. KDV Aynı - Vergi ölçüde mali. Yani üzerinde yasal kesintiler, bir bütün minimuma mali yükünü azaltmaktadır olarak şirket kullanıyorsa vardır. Prensipte, KDV ödemek şirketlerin karlılık bu vergiye tabi değildir örgütleri karakterize olandan daha yavaş olmaz.

düşündüğümüz takdirde Buna karşılık, onlara ÖTV oranı her zaman eksi telafi edilmez. Sonuç olarak, şirket gerçek bir ödeme yüktür. o (oranda o eksi ile telafi edileceği) tüketim vergisi ödenmiş olmasaydı, onun karlılık önemli ölçüde daha yüksek olurdu. Bu nedenle, ödemeler tekabül toplanması - devlet bütçesinin ikmal önemli bir özelliği. Tüketim vergileri Hazine scrip için önemli bir gelir temsil eder. Onların satış fiyatı yüzde onlarca sırası bazen Rusya ve diğer birçok ülkede Tüketim oranları bir değer bileşeni ayarlanır olduğunu.

Bazen ilgili ödemeler eyaletinde bir ürünün yasadışı ciro izleme verimliliğini artırmak için yapılır girin. Bu durumda, özel tüketim vergisi oranları nispeten düşük ayarlanmış olabilir - Hükümet daha önemlidir çünkü şirketlerin hangi ödeme disiplin görmek üzere, bütçede para almak için bu kadar değil.

Görüntülenen vergi türü ilk Aralık 1991'de Rusya'da tanıtıldı. Uzun bir süre kendi koleksiyonu ayrı kanunla düzenlenir edildi. Ancak 2001 yılından bu yana, yasal ilişkiler alanında mevzuat ana parçası Vergi Kanunu olmuştur. Tüketim üzerlerinde oranları ve vergi bu tip diğer özellikleri Kanununun ilgili hükümleri tanımlanmıştır. Vergi Kanunu'nun Bölüm 2 Bölüm 22 kuralları - Hassas olmak.

tüketim vergisi oluşturan temel bileşenleri: oranı, taban ve vergi nesne. Hepsi tüketim vergisi tahsil edildiği ürünlerle alakalı. Onların özel ayrıntıları düşünün.

ÖTV'ye tabi Hangi ürünler?

tüketim vergisi değerlendirilir ana ürün, şunlardır:

- alkol içeren ürünler;

- alkollü içecekler;

- Tütün ürünleri;

- benzin;

- dizel yakıt ve yağ;

- arabalar.

Ancak bazı durumlarda, bazı ürünler tüketim vergilerinden muaf olabilir. örneğin, bir yandan, bazı parfümler, bu alkol içeren ürün ile ilgilidir, al, diğer yandan - ÖTV tabi ürün değildir. Şimdi kilit birinin özgünlüğünü incelemek vergi unsurları oranları - Söz konusu.

Tüketim oranları

Vergi Kanunu hükümlerine tanımlanan kabul parametrelerin değer. RF Vergi Kanununda Rusya'da Tüketim oranları tüm ülke için tek tip sabittir. Katı ve kombine - İki çeşit ayrılır.

Vergi tabanının birimi başına mutlak olarak ifade katı ilişkin tüketim vergisi,,. etanol 1 litre örneğin, 1 ton veya benzin için. Buna karşılık, vergiye tabi malların ÖTV kombine oranları katı rakamlara dayanarak, hem de üretim tahmini maliyeti üzerinde hesaplanacaktır.

Bazı durumlarda, sınıflandırma oranlarına bir farklılaşmış bir yaklaşım söz konusu olabilir. Örneğin, daha yüksek Rf olarak düşük kaliteli yakıt excises petrol ürünleri az teknolojik tiplerini temsil ettikleri. Katı tüketim oranı genelde enflasyona dayalı endeksli kaydetti olabilir. Ama aynı zamanda vergi toplamanın devlet politikası öncelikleri bağlıdır.

vergiye tabi ürünlerin dolaşımı içindeki vergilendirme nesnesi

tüketim vergisi diğer önemli unsur - vergilendirme nesnesi. özgünlüğünü düşünün. Vergi Kanunu normlarına uygun olarak, ÖTV altında vergiye tabi söz konusu, ücrete tabi mallarla gerçekleştirilen operasyonların, bir liste olarak kabul edilir. Bu olabilir:

- İlgili malların satışı;

- makbuz, ürün gönderme, Rusya Federasyonu sınırdan malların nakliyesi;

- Üretim devri, hammadde tedarik kullanılarak üretilen, ilgili kaynak ya da başka varlıklar sahibi;

- Kendi ihtiyaçları için, özel tüketim vergisine tabi olan ürünlerin bir kuruluş tarafından verilen Yön;

- Sermaye firmaların vergiye tabi ürünlerin, birim ortaklıklarının yapısı, ortaklıklar katkıların dahil edilmesidir.

tüketim altında vergilendirme nesnenin oluşumu için olası bir başka kaynak - Devlet, belediyede tedavi edilecek olan mallar, satış, el konulan veya sahipsiz kategorisine aittir.

Tabii ki, söz konusu nesnenin ve düşündünüz özel tüketim vergisi yurt dışından Rusya topraklarında tahsil edildiği ürünlerin ithalatı olarak.

Nedeniyle Vergi Kanunu hükümleri bir dizi, vergi mevzusu vergiye tabi malları oluşturan ürünlerin karıştırılması sonucunda tespit edilebilir, bu not edilebilir. Aynı tüketim vergi oranları hammadde olarak kullanılan bu ürünlerin daha yüksek bir kural olarak, ayarlanır.

makbuzu veya ÖTV'ye tabi malların, yayınlanmasından sonucunda vergilendirme nesnenin tanımını karakterize özellikleri vardır. onlar hakkında konuşmak yüzden, eğer nesne bakire kategorisine atıfta bulunarak, etanol ve benzin gibi yalnızca ürünlerle işlemleri yürüten ve gerçeği ile belirlenir. Bu durumda postalama işlemi hesabına, kendi malzemeler kullanılarak başlatılan ürünler yapmak demektir. Ayrıca vergilendirme nesnenin tanımı şirketi vergiye tabi malların serbest bırakılması için bir sertifikası vardır sadece gerçekleştirilir dikkat edebilirsiniz.

ÖTV'nin vergi tabanını belirleme Özellikleri

ne var düşünün vergi oranları ücretlerinin uygun türlerinde veritabanı özelliklerini incelemek, tüketim vergilerinin. Tüketim baz belirli ürünler için oranlara göre belirlenir, çünkü bu gösterge yakından öncekine bağlı olduğunu not edilebilir. Onun değeri karşılık gelebilir:

- dökme satılan mal hacmi (bu katı için oranlar ise);

- Vergi Kanunu hükümlerine göre belirlenen fiyatına göre hesaplanır satılan ürünlerin maliyeti;

- Bir önceki fatura dönemi veya piyasa fiyatı ortalama satış fiyatı dayalı üretim maliyeti;

- Perakende formatları karakterize maksimum piyasa fiyatları ile toplu halde satılan mallar, hacmi.

Şimdi tüketim vergisi miktarı pratikte hesaplanabilir nasıl ele alalım.

ÖTV miktarının hesabı

hesap, bileşenleri içine alan bir formül ile hesaplanır sabit oran, tespit için tüketim malları miktarı:

- (ruble veya reel belirtilen) taban değeri;

- (yüzde olarak veya üretim hacmine bağlı olarak ruble) yüzde boyutu.

Ürün kombine oranı yüklenmişse, formül biraz daha karmaşık görünürdü. Bu hesaba katar:

- reel değer baz;

- çıkış birimi başına oranı değeri;

- vergi baz yüzdesi;

- tüketim vergisi tahsil edildiği malların değerinin maksimum boyutu.

oranı, - - her durumda farklı prensiplere göre belirlenir toplam ödeme miktarı tüketim vergisi oluşturan unsur bile, malların her bir kategori için tüm ilgili vergi tutarları esas alınarak belirlenir. koleksiyonun değerinin hesaplanması son mali dönemi sonuçlarına göre yürütülen ve dikkate vergiye tabi ürünlerin dolaşımı ile ilgili işlemler her türlü alır.

Rusya Federasyonu bütçesine ödenmelidir tüketim vergisinin nihai değer, bir vaka tipine hesaba olası vergi kesintileri alınarak belirlenir. Bu durumda, ilgili bileşen, pozitif veya negatif olabilir. İlk durumda, fark bütçesine aktarılır. kesintiler ise - daha tüketim vergisi, vergi devlet tarafından ödenen değildir ve fark bütçesine şirketin sonraki ödemelere yansıtılır. Bir dava üzerinde uygun vergi muafiyetleri Vergisi Kanunu'nun hükümlerine uygun olarak belirlemiştir.

tüketim vergileri ödeme koşulları

nelerin inceledikten sonra vergi tabanını, tüketim oranları, hem de vergilendirme konusunu, biz bütçesine ödemeler değerlendirilmek üzere zaman sınırlamaları yönü düşünün.

Bu durumda ana faktör - malların satıldığı tarih, söz konusu, koleksiyon tabidir. Bu İş Kanunu normlarına dayanarak, yine belirlenir. Kural olarak, bu bu ürünlerin perakende satış sağlar vergiye tabi malların veya içi kurumsal yapının alıcıya, sevk veya transfer günüdür.

yakıtın tarafından alındığı gün, benzin rafine için bir sertifika var - hangi benzin göre Aksine belirli uygulama esasları tarihe göre belirlenir. bir sertifikaya sahip ürün, satın geçtikçe - denatüre etanol alındığı tarihi belirleme nüanslar vardır.

ÖTV tutarı önceki vergi dönemi takip eden ayın 25'inden önce mükellef tarafından, federal bütçeye ödenmesi gerekmektedir. Biz gerekli kanıtlarla benzin ve alkol firmaları hakkında vergi transferi bahsedecek olursak, geçmiş vergi dönemi izleyen üçüncü ayın 25. gününden önce gerçekleştirilir.

ürünler üretilmektedir topluluklarda, bir kural olarak, özel tüketim vergileri ödenmiş. benzin ve alkol hesaplamalar farklı gerçekleştirilmektedir. Etanol bırakma nespirtosoderzhaschih mallar, ilgili operasyon icra edildiği yöredeki ödenen ÖTV için bir sertifika sahiptir şirketi tarafından alınan edilecektir. benzin eden işlemler için bir sertifikası vardır şirketi tarafından elde edilirse, tüketim vergisi mükellefi kayıtlı olduğu yöredeki ödenir.

raporlama

Biz, vergi tabanı ve veri toplama nesnenin belirleyici özellikleri nelerdir Rusya Federasyonu kurulmuş bazı tüketim oranları, öğrenilen karşılık gelen vergi ödeme koşullarını dikkate - Söz konusu ödemeler hakkında rapor. Vergi mükellefleri son mali dönemi sonuçlarına Rusya Bildirgesi'nin Federal Vergi Servisi gönderilmesi gerekmektedir - takip eden ayın 25'inden önce, ay raporlama aşağıdaki üçüncü ayın 25. gününden önce benzer bir belge - düz işletilen benzin veya denatüre etanol ile işlemlerini yürütmek mükellefler için.

vergiye tabi malların işaretleme

Husus görünümler altında vergiye tabi etiketleme malların yönünü dikkate almak yararlı olur. devlet tarafından özel kontrolünü gerektiren üretim olan malların, bir dizi vardır. Alkollü içecekler ve tütün ürünleri, özellikle de. Bunlar özel veya dolaylı pul olması gerekir. mevzuatta belirtilen gereksinimleri karşılayan şartlarda üretimlerini tasdik - Bir yandan, onlar mal diğer yandan ilgili vergiye tabi olduğu gerçeğini doğrulamaktadır. Tüketim pullar, bir kural olarak, bir maliyeti vardır. Bu malların kurulan hacmine göre kurulabilir. Tüketim ve özel pullar muhasebe dokümanları olarak görülüyor.

Ne gibi faaliyetleri mallar tüketim muaf dahil mi?

Operasyonlar tüketim vergilerinden muaftır öğrenmek için faydalı olacaktır. Bunlar arasında:

- ÖTV'ye tabi malların, ihracat;

- (bunlar ayrı varlıklar vergi ödeme değilse) yapısal birimleri arasında bir tüzel kişiliği diğer ürünler tüketim ürünleri imalatı için uygun türde transferi;

- durumuna ya da belediyeye aktarmak için el, sahipsiz veya konu olanlar kategorisine ait mal ilk satış;

- malların endüstriyel işleme, kamu makamlarının kontrolü altında yürütülen;

- Özel bir ekonomik bölge yer almaktadır portu aracılığıyla Rusya Federasyonu topraklarına malların ithal.

özel ekonomik bölgesinde bağlantı noktası üzerinden Rusya'dan ihraç veya ithal edilen mallarla ilgili ÖTV ödememek edebilmek için, bir banka teminat veya kefil vergi yapısında vergi mükellefi yanı sıra işlemlerin gerçeğini onaylayan belgelere sağlamanız gerekir. Bunlar olabilir:

- sözleşmeleri, bir ortak ile özel tüketim vergisinin mükellefi ilişkisini doğrulayan;

- Rusya Federasyonu ihraç mallar için vergi mükellefinin gelir hesabının makbuz belgeleyen ödeme belgeleri;

- gümrük beyannamesi, hangi düzenleyici organlar düzeyi durmak;

- yurt dışında ihraç ürünlerinin gerçeğini tasdik taşıma veya nakliye dokümanların kopyaları.

vergiye tabi malların ile Operasyonlar: diğer nüanslar

Yani, biz Rusya Federasyonu vergi mevzuatı ile kurulan belirli bir tüketim vergisi ile ilgili temel bilgilere baktı. Biz özel bulundu vergi türü belli tahsil malların türlerine. tüketim vergisi oluşturan ana unsurlar - oran baz, vergilendirme nesnesi. Onların özgüllük Vergi Kanunu hükümlerine göre belirlenir. Ama Rusya'da vergiye tabi malların ciro karakterize kayda değer nüansları bir dizi vardır. Bunları incelemek için faydalı olacaktır.

Öncelikle bu vergiye tabi ürünler operasyonlarla bir hesap ayrı yapılmalıdır olduğunu kurulması, Vergi Kanunu hükümlerine dikkat değer. Farklı - Özellikle bu ÖTV oranı ayarlamak hangi mallar ile operasyonlar için de geçerlidir. Firma vergi mükellefi Bu zorunluluğa uymazsa, ÖTV miktarı söz vergilendirildiği işlem karakterize eden baz oranı maksimum boyutuna göre hesaplanacaktır.

dikkat etmek yararlı olan bir diğer ayrıntı, - ÖTV ödemek zorunluluğu getiren, Vergi Kanununun pozisyonunda sadece Rus tüzel kişiler ve bireysel girişimciler, aynı zamanda yabancı kişiler olduğunu.

vergilerinde olduğu gibi, ÖTV ödeme - yükümlülüğü olmayan yerine getirilmesi hangi işadamlarından uygun ödemeler uygulanması eşlik eder. şirket emin değildir, bu nedenle, örneğin, bir kesinti alaka - anda ÖTV ödemek için daha iyidir. Daha sonra bir kesinti olarak kullanılabilir - bu bütçeye fazla ödeme gerçeğini yansıtmak için ise.