Önceki aşağıya doğru bir uygulama dönemi Ayarlama: gönderme

Çoğu zaman kuruluşların belirlenen hata ile bağlantılı olarak veya bağlı sözleşme şartlarındaki değişikliklerden önceki sevkiyat miktarını ayarlamak için bir ihtiyaç vardır. Mevzuat önceki dönem uygulamaları değiştirmek için özel bir prosedür sağlamaktadır. Bize daha ayrıntılı olarak ele alalım.

tanım

uygulama, önceki aşağı doğru (CSF) süresi artışı veya ayarlanması sonucu olarak ortaya çıkabilir:

• çalışmanın değeri değişiklikler.
• Eğer miktarını azaltarak yönünde önceki döneme uygulanmasını ayarlamak gerekiyorsa.
• miktar ve değer değişen iken.
• KDV gaip satıcıya malları dönerse.

Taraflar vermeden önce işlemin koşullarını değiştirmeye karar vermiş varsa nakliye belgeleri, daha sonra 5 gün süreyle satıcı fatura perevystavit edebilirsiniz.

belgelerin akışı

üretim maliyetinin azaltılması birincil belgeleri verme gereklidir ekonomik operasyondur. hata bulunması halinde, değişiklik yaptığı. İrsaliye işletmelerin stok gerçekleşmesini tasarlamak için kullanılır. Ama alıcı sözleşme koşullarının değişmesine kabul eder kanıtı olarak hizmet edemez. hesabına ödeme emri, yeni bir sözleşme veya teslim mal sıkıntısı eylemi sunmalıdır bir düzeltme faturası veren için. Bize bu süreç OU ve BU'da gerçekleştirilir nasıl daha ayrıntılı bir şekilde ele alalım.

Şart

Sanatta kurulan BOS doldurmak için prosedür. Vergi Kanunu'nun 169..

azalan yönünde bir önceki döneme uygulanması bir düzeltme ise, para açısından fark negatif işaretsiz sütun 8 gr dize belirtilmelidir. Belge yetkili kişi tarafından imzalanmış olmalıdır. SP ayrıca devlet kayıt belgesinin ayrıntılarını belirtmek gerekir.

Geçen aşağıya doğru bir düzenleme süresinin tam olarak uygulamak için yanlışsa, KDV yeniden hesaplanmaz. BOS değişiklikleri doğrulayan belgenin alınmasından itibaren 5 gün içinde 2 nüsha olarak yürütmek gerekir: tamamlayıcı anlaşma, vb malların sıkıntısı, ödeme emri, eylemi ...

değişiklikler aynı mal sevk birkaç belgeler, içinde yapılırsa, satıcı tüm gönderiler için bir fatura perevystavit olabilir.

Önceki aşağıya doğru bir uygulama dönemi Ayarlama: gönderme

BU Satıcı CSF yansıtılan bize yakından inceleyelim:

• Ters DT62 KT90 - aradaki fark gelir.
• Ters DT90 KT68 - farkı bir kesinti.
• Ters DT20 KT60 - aradaki fark müşteri borç.
• Ters DT19 KTt60 - KDV farkı.
• DT19 KT68 - Daha önce mahsup KDV restore.

BOS satıcıdan BU artışı nasıl yansıttığını düşünün:

• DT62 KT90 - gelirlerinin maliyetindeki artış.
• DT68 KT90 - vergi indirimi için kabul etti.
• DT20 KT60 - borç arttı.
• DT19 KT60 - vergi miktarını değiştirmek.
• DT68 KT19 - vergi indirimi için kabul etti.

satıcının dokusu herhangi bir değişiklik hesap vermek gerekir ve alıcı - KDV kurtarmak için. Her iki durumda da, kesinti öncesi değerlendirilen vergi miktarındaki farka ve değişikliklerden sonra tabidir. CSF herhangi bir değişiklik düzeltilmiş deklarasyon tedarik temeli değildir.

raporlama çeyrek - satıcı tarafından düzeltildi kitap satışları (değerindeki artış) veya kitap alımları onun hazırlanması sırasında (maliyet azaltma) ve alıcı yansıtılması gerekir. hazırlandıktan sonra CSF kesintiler 36 ay içinde kullanılabilir.

Önceki aşağıya doğru 1C uygulama dönemi Ayarı

sevkiyat değişiklikleri kaydetmek için 1C başlıklı bir belge sağladı. gönderi miktarı azalır ve raporlar teslim ise, "Uyum uygulama" yerleşim miktarını yansıtır ve kazanç vergisi için fark yaratacak. Belge, kullanan kablolama oluşturan 76K hesabını. Alacaklar ayar tarihte işlemin andan itibaren yapılmaktadır. Analitik muhasebe Her karşı tarafın, sözleşme ve belge hesaplamalar için yapılır.

ifadeleri koyarsanız belgenin oluşum "Geçen yıl kapalı BU" kontrol etmek ve gelir / giderlerin öğeyi belirtmek için emin olmak için de, bu gereklidir. Bu durumda, kablo geçerli tarih oluşturacaktır. uygulama miktarında bir artış varsa, program otomatik vergi tabanını artacaktır.

DKV

Art göre. Uygulamadan sonra azalmaya önceki döneme uygulanmasının bir ayarlama varsa 168 Vergi Kanunu, satıcı belge baz alındığı tarihten itibaren 5 gün içinde hesap perevystavit gerekir. GFH vergi indirimi için temel oluşturur. Bu durumda, ayar öncesi ve değişiklikten sonra alınacak vergi tutarı olacaktır. onları tanımlamak ayda KDV hesaplanırken önceki yıllarda giderler dikkate alınır.

kazanç üzerinden vergi

Art göre. 54 Vergi Kanunu, vergi mükellefleri örgütleri tabanlı register veya nesneler hakkında herhangi verilere dayalı DR her dönemin sonuçlarına tabanını hesaplayın. önceki dönemlerin hatalarını tespit ederken, vergi tabanını ve bütçeye ödenecek ücretlerin miktarını yeniden hesaplamak zorundayız. Hatanın dönemi tespit edilemezse, yeniden hesaplama cari dönemde uygulanmalıdır.

Malların satışından elde edilecek gelirler satış tarihinde kabul edilmektedir. BU içinde azalmaya son dönemde uygulanması ayarlanması da OU'daki yapılmalıdır. Yani mükellef vergi yükümlülüklerini değiştirmeli vardır. İşte ne kadar önceki aşağı yönlü bir uygulama dönemi ayarı. Kar örgütleri dolayısıyla da azalır ve ödenme vergi kurdu.

değişim indirim maliyeti nedeniyle ise, satıcı sözleşmesinin yeniden kayıt sırasında vergi tabanını ayarlayabilirsiniz. Bu durumda, gelir azaltılmasını sağlayan miktar, faaliyet dışı giderlerin yansıtılması gerekir. Ortaya çıkan zarar yani gelecek dönemlerin kâr miktarı daha düşürerek gelecek dönemlere aktarılabilir. Tek şartı 0 -% oranında vergiye tabidir faaliyetlerinden elde edilen geliri azaltmak mümkün değildir. kayıp 10 yıldır ertelenebilir Tahammül.

örnek

18/12/15 Ltd 236 bin tutarında onarım çalışmaları eylemini imzaladı. Ovuşturun. Fon uygulamakla 20/12/15 nakledildi. Mart önümüzdeki yıl, Ltd ödenmiş halde bulunmuştur sonuçları hangi işin kalitesini değerlendirmek için gözden fakat etmiştir seçkin eserleri (18 bin. Rub.). Ltd yüklenici ve işin maliyetinin azaltılması ek anlaşmaya bir şikayette bulunmuştur. Nisan 2016 yılında belgeler oversubscribed edildi ve kuruluşun banka hesabına para iade edildi. BU müşteri bu işlemleri yansıtın.

2015:

• DT20 KT60 - Tamir maliyetleri nesnenin maliyetine tahsil edilir (200 bin ruble ..).
• DT19 KT60 - KDV yansıtır (36000 ruble ..).
• DT68 KT19 - KDV indirimi aldı (36000 ruble ..).
• DT60 KT51 - iş ödenen (236.000 ruble ..).

2016:

• DT76 KT91 - tahakkuk eden gelir (15.254 ruble ..).
• DT76 KT68 - vergi restore (2746 bin ruble ..).
• DT51 KT76 - yüklenici aracı (18 sen ..) dan elde edilmiştir.