Denetçinin çalışma belgesi. Denetçinin çalışma belgesinin formu

Denetim planlanırken, denetçinin çalışma belgeleri özel bir rol oynamaktadır . каждой бумаги оформляется в соответствии с установленными на практике правилами. Her bir makalenin örneği, uygulamada belirlenen kurallara uygun olarak hazırlanmıştır. Formlardaki bilgiler gizlidir. Denetçinin çalışma belgelerinin ana tiplerini göz önünde bulundurelim.

Genel Özellikler

– бумага, в которой присутствуют записи, сделанные специалистом в ходе планирования проверки, при подготовке ее выполнения, обобщении результатов. Denetçinin çalışma kağıdı , denetimi planlarken, uygulamanın hazırlanmasında ve sonuçların bir özetinde uzman tarafından yapılan girdilerin bulunduğu bir kâğıttır. Denetlenen teşebbüsün karşı tarafları olan üçüncü taraflardan edinilen bilgileri de içerebilir. определяется индивидуально в каждом случае. Denetçinin çalışma belgelerinin sayısı ve bileşimi, her durumda ayrı ayrı belirlenir. Bunun belirleyici rolü tasarımlarının amacı olacaktır.

randevu

Uygulamada, denetçinin aşağıdaki çalışma belgeleri kullanılır:

1. . Sabit kıymetler üzerinde . Denetime tabi teşebbüsün mülkiyeti, hareketi, masrafları, masrafları, muhasebesi, makbuzu ve değerli eşyalar ile ilgili diğer bilgileri içerir.
2. Doğrulamanın planlanması için. Denetimin ana aşamalarını yansıtırlar.
3. İşlemlerin yürütülmesinin teyit edilmesi.
4. Denetim raporları ve sonuçları özetleyen bilgiler içeren.

Çalışma belgeleri şunlar için hazırlanmıştır:

1. Geçerli uygunluk kontrol programı test edilmiş ve planlanmıştır.
2. Denetimin geçerliliğinin ve yasallığının sağlanması.
3. Kalite kontrolünü kontrol edin.
4. Bir denetim raporu oluşturulması.
5. Bir uzmanın faaliyetlerinin kontrolü ve emek maaşının haklı kılınması.
6. Değerin düşürülmesi ile denetçi tarafından belirlenen riskin belgelendirilmesi.

belirleyicileri

Dokümanların sayısı, içeriği ve formları aşağıdakilere bağlı olarak seçilir:

1. Bir uzmanın nitelikleri.
2. Muayene edilen teşebbüsle olan sözleşme şartları.
3. Önceki deneyim.
4. Uzmanı yönlendiren dahili standartlar ve kurallar.

Denetçinin çalışma belgesinin formu

Kullanım amacına bakılmaksızın, kağıtlar için genel şartlar belirlenmiştir. должен отражать полную и конкретизированную информацию. Her şeyden önce, denetçinin herhangi bir çalışma belgesi tam ve belirli bilgileri yansıtmalıdır. Bu, başka bir uzmanın uygulanan faaliyetlerin özünü anlamasını kolaylaştırmak için gereklidir.

оформляется непосредственно в процессе проверки. Denetçinin çalışma belgesi , doğrulama işlemi sırasında doğrudan şekillendirilir. Muayene öncesi veya sonrasında menkul kıymetlerin doldurulmasına izin verilmemektedir. Dokümantasyonu tamamlarken denetçi, yalnızca kontrol edilen periyotla ilgili bilgileri değil, önceki zaman aralıkları için olan bilgileri de hesaba katmalıdır. Makalelerde, uzmanların görüşlerini belirtmesi gereken temel verilere yer verilmelidir. En önemli denetim alanlarını ve yetkili kişi tarafından belirlenen ve uygulanan görevleri kapsaması gerekir.

Dokümantasyon, belirlenen kriterlere göre raporlamayı analiz etmeye izin vermelidir. Menkul kıymetler, kurum içindeki iç kontrole ilişkin durumu ve değerlendirmeyi ve bunun içindeki güven seviyesini yansıtır. Kuruluşun muhasebe kayıtlarının doğrulanması ve analizi, finansal politikalara uyumluluk, yasal standartlara uyma, ilkeler ve gerekliliklerle ilgili gerçekleştirilen işlemleri düzeltmektedirler.

вносятся так, чтобы можно было впоследствии без труда понять написанное. Denetçinin her bir çalışma belgesindeki bilgiler girilir, böylece yazılı işi zorluk olmadan anlamak mümkün olur. Zorunlu bir gereklilik, kayıt tarihini ve yerini, uzmanın adını belirtmektir. Belgeler denetçi, kimlik kodu tarafından imzalanmalıdır. Sayfalar numaralandırılmıştır. Buna ek olarak, uzman, evrak işi ile ilgili bilgileri aldığı kaynakları, işletmenin ekonomik ve finansal operasyonlarını kaydeden uygulamaları gösterir.

sınıflandırma

Farklı kriterlere göre yürütülür. Referans süresinin ve yürütmenin süresine bağlı olarak, dokümanlar uzun süreli veya kısa süreli kullanılabilir. Kağıt alma kaynakları ve yöntemine göre, üçüncü şahıslardan veya teftiş edilen teşebbüslerden ayrılmış ve uzman tarafından kendisine verilmiştir. Hedefe bağlı olarak, belgeler şunlar olabilir:

1. Gezi.
2. Doğrulama.
3. Bilgilendirici.
4. Onaylandı.
5. Karşılaştırmalı.
6. Hesaplanan.
7. Analitik.

Sağlama biçiminde grafik, metin, tabular ve kombine formlar seçilir. Tasarım tekniğine bağlı olarak, kağıtlar elle yazılabilir veya bir PC kullanılarak doldurulabilir.

Denetçinin çalışma belgeleri: örnek

Denetim sırasında uzmanın kullandığı kağıtlar çeşitli bilgileri yansıtır. Buna uygun olarak, kağıtları veri ile ayırın:

1. Hukuksal nitelik.
2. Şirketin yönetimi ve çalışanları hakkında.
3. Firmanın yapısı ve organizasyonu hakkında.
4. İşletmenin ekonomik temelleri üzerine. Bu belgeler, şirketin finansal politikasını tanımlamaktadır.
5. Muhasebe sistemi hakkında. Bunlar, raporlama, birincil menkul kıymetler vs. içerir.
6. Örgütsel ve işlevsel problemler üzerine. Buna planlar, muayene programları, aktiviteler ve prosedürler listesi de dahildir.
7. Risk değerlendirmesi üzerine. Bunlar hesaplamaları içerir.
8. Şirketin yıllık hesaplarındaki bazı göstergelerin ve makalelerin doğrulanması üzerine.

Çalışma belgelerinde denetim raporu, öneriler ve öneriler, uzman yazışmalar da bulunmalıdır.

İçeriğin özellikleri

Uzman, aşağıdaki belgelerle ilgili bilgileri yansıtmalıdır:

1. Bir çek planı.
2. Gerçekleştirilen faaliyetlerin niteliği, zamanlaması ve kapsamı, sonuçları.
3. Alınan ve analiz edilen materyaller temelinde oluşturulmuş sonuçlar.

Makaleler, nihai görüşün dile getirileceği tüm önemli noktaların gerekçesini sunmalıdır.

nüansları

Belgelerin içeriği ve biçimi aşağıdakileri belirler:

1. Görevin niteliği.
2. Sonuçların uyması gereken şartlar.
3. İncelenen konunun özelliklerinin ve doğasının niteliği.
4. Denetimin uygulanması sırasında kontrol teknik ve yöntemlerinin kullanılması.

Çalışma belgeleri bir denetim firmasının malıdır. Mevzuata, diğer normlara ve mesleki etiğe aykırı olmazlarsa, kendi takdirine bağlı olarak onlarla herhangi bir harekete geçme hakkına sahiptir. Onlardan bazı belgeler veya alıntılar denetlenen işletmeye sunulabilir. Ancak muhasebe kayıtlarının yerini alamazlar.

depolama

Denetimin sona ermesinden sonra dokümantasyon, denetim şirketinin arşivine teslim edilecektir. Kağıtlar, her muayene için ayrı ayrı takılan klasörler halinde bir araya getirilerek birlikte dikilir. "Daimi ve güncel dosyalar" dosyalarında yer alan çalışma belgelerinde sayfalar numaralandırılmış ve özel sayfalarda sayıları belirtilmiştir. Düzenli müşterilerin belgeleri bir takım halinde saklanır. Bu klasörlerdeki belgeler kronolojik sırayla dağıtılır. "Özel" ve "kalıcı" dosyaların dosyaları bir yıldan diğerine aktarılabilir. Kurşun uzmanı ya da kendisine bağlı diğer denetçiler, değişiklikleri, varsa, düzeltme tarihini belgelerinde mutlaka işaretlemelidir. Kayıtlar imza ile teyit edilir. Belgelerin korunması, kayıt edilmesi, arşive aktarılması, belirli bir doğrulamadan sorumlu önde gelen uzman tarafından sağlanmaktadır.

ilaveten

Tanımlama parametreleri her dokümanda bulunmalıdır. Özellikle de, muayene edilen kişinin adını, doğrulama süresini ve benzerlerine atıfta bulunurlar. Ek olarak, kimlik belgeleri ve çapraz referanslar kağıtlara eklenmelidir. Bu, dosyaları daha hızlı toplamanıza olanak tanır. Her bir klasörün sonunda tam ad gösterilir. Sorumlu subay ve imzası. Dokümanlar kağıt veya elektronik ortamda olduğu kadar fotoğraf filminde de saklanabilir. Arşivin eline geçen kağıtların bakımı süresi beş yıldan az olmamalıdır.